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机关单位财务报销流程规范

财务报销工作是机关单位日常运转中不可或缺的关键环节，其规范与否直接关系到单位资金的安全、使用效益以及财务管理的严肃性。为进一步加强机关单位财务管理，明确报销流程，提高工作效率，防范财务风险，确保各项经济业务合法、合规、有序进行，特制定本规范。本规范旨在为机关单位工作人员提供清晰、实用的报销指引，促进单位财务工作的制度化、规范化和精细化。

一、报销基本原则

机关单位的财务报销工作，必须严格遵循以下基本原则，这些原则是规范报销行为的基石，贯穿于报销流程的始终。

依法依规原则：所有报销业务必须符合国家有关财经法律法规、财务制度以及本单位内部财务管理规定。任何不符合规定的支出，均不得报销。这是财务报销的首要前提，也是红线底线。

预算控制原则：各项支出应严格控制在批准的预算指标范围内，严禁无预算、超预算支出。确需调整预算的，应按规定程序报批。

真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，不得虚构经济业务、虚开发票、虚报冒领。

及时性原则：各项经济业务发生后，经办人应及时办理报销手续，避免票据积压，确保财务信息的及时准确。一般而言，业务结束后应尽快整理报销，跨年度票据原则上不予报销，特殊情况需专项说明。

责任到人原则：明确各环节责任人及其职责。经办人对报销业务的真实性、票据的合规性负直接责任；审批人对所审批业务的真实性、合规性负领导责任；财务人员对报销凭证的完整性、合规性及审批手续的完备性负审核责任。

二、事前审批与票据取得

规范报销流程，应从经济业务发生前的源头抓起，并注重票据的合法有效取得。

事前审批：对于大额支出、专项支出或规定需事前审批的事项（如公务出差、会议培训、设备采购等），经办人应提前按照单位内部审批权限和程序办理审批手续，未经事前审批的此类支出，财务部门原则上不予报销。事前审批是控制支出合理性、必要性的重要手段。

票据取得：经办人在经济业务发生时，应主动向对方索取合法、有效的原始凭证。原始凭证主要包括：

1.发票：国家税务部门监制的各类发票是主要的报销凭证。发票须注明开票日期、付款单位（应为单位全称）、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写一致），并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。购买商品或服务的发票，其内容应具体明确，不得笼统开具“办公用品”、“耗材”等，如商品种类较多，应附详细清单并加盖开票单位印章。

2.财政票据：对于行政事业性收费、政府性基金等，应取得财政部门监制的行政事业性收费票据。

3.其他合法凭证：如车船票、机票行程单、住宿费水单等，应确保信息完整、清晰。

取得票据时，经办人应仔细核对票据信息，发现错误或不规范之处，应要求对方及时更正或重新开具。

三、报销单据的规范填写与整理

取得合法有效的原始凭证后，经办人需规范填写报销单据并整理相关附件。

报销单填写：经办人应根据经济业务性质，选用单位规定的统一报销单据（如“费用报销单”、“差旅费报销单”等），并逐项、清晰、准确填写：

*填写报销日期、报销部门、经办人姓名及联系方式。

*详细填写报销事由，应简明扼要地说明经济业务的内容、发生时间、地点等关键信息。

*按费用性质或项目分类填写明细金额，并汇总填写合计金额，大小写金额必须一致，不得涂改。

*附件张数应如实填写。

附件整理与粘贴：

*报销凭证（如发票、行程单等）作为报销单的附件，应按照一定顺序（如票面金额从小到大或业务发生时间顺序）整齐粘贴在“票据粘贴单”上，避免使用订书钉。

*粘贴时应注意边缘对齐，左上角或左侧粘贴，便于翻阅和装订。票据较多时，可分多张粘贴单粘贴。

*与报销业务相关的审批文件、合同协议复印件、会议通知、培训通知、事前审批单、验收单、费用明细清单等，应作为附件一并整理提交。

四、内部审批流程的履行

报销单据填写整理完毕后，经办人应按照单位规定的内部审批权限和流程，依次报请相关负责人审批。

经办人签字：经办人对所报销业务的真实性、票据的合规性及金额的准确性进行确认，并在报销单上签字。

部门负责人审核签字：部门负责人对本部门发生的经济业务的真实性、必要性及报销金额的合理性进行审核，并在报销单上签字确认。

财务部门初审（如需）：部分单位可能设置财务初审环节，由财务人员对票据的合规性、报销单填写的规范性等进行初步审核。

分管领导审批：分管领导对其分管范围内的经济业务及报销事项进行审批。

单位负责人审批：对于大额支出或按规定须由单位主要负责人审批的报销事项，由单位负责人进行最终审批。审批权限应根据单位实际情况明确划分。

审批人应认真履行审批职责，对不符合规定的报销事项，有权拒绝审批并要求经办人更正或补充说明。所有审批人员签字应清晰可辨，并注明审批日期。

五、财务部门审核与支付

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