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税务行政考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务行政处罚的主体是（）

A.税务机关B.财政部门C.法院D.检察院

2.税务行政复议的申请人是（）

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.以上都是

3.以下不属于税务行政许可的是（）

A.发票领购资格审核B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.企业印制发票审批D.对纳税人变更纳税定额的核准

4.税务行政诉讼的被告是（）

A.纳税人B.税务机关C.法院D.行政复议机关

5.税收保全措施适用于（）

A.从事生产、经营的纳税人B.所有纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

6.税务机关作出的征税行为，（）可以直接向人民法院起诉。

A.必须先复议B.可以选择复议或诉讼

C.只能复议D.先听证再复议

7.税务行政赔偿的义务机关是（）

A.国家B.上级税务机关C.造成损害的税务机关D.财政部门

8.税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）元以上，对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。

A.500B.1000C.2000D.5000

9.税务行政复议的审查方式一般为（）

A.书面审查B.实地审查C.开庭审查D.听证审查

10.以下属于税务行政强制执行措施的是（）

A.冻结存款B.查封财产C.拍卖变卖财产D.扣押财产

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务行政行为的特征包括（）

A.从属法律性B.单方意志性C.效力先定性D.强制性

2.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.税收保全措施C.行政处罚行为D.税务机关作出的资格认定行为

3.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

4.可以作为税务行政复议申请人的有（）

A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他税务当事人

5.税务行政诉讼的原则包括（）

A.人民法院特定主管原则B.合法性审查原则

C.不适用调解原则D.起诉不停止执行原则

6.税收保全措施的形式有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的财产D.变卖纳税人的财产

7.税务行政许可的实施机关包括（）

A.税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关

8.税务行政赔偿的方式有（）

A.支付赔偿金B.返还财产C.恢复原状D.赔礼道歉

9.税务行政处罚听证程序的适用条件包括（）

A.对公民作出2000元以上罚款B.对法人或其他组织作出10000元以上罚款

C.吊销税务行政许可证件D.没收违法所得

10.税务行政复议决定的类型有（）

A.维持决定B.履行决定C.撤销、变更或者确认违法决定D.责令被申请人赔偿决定

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务行政行为一经作出，就具有法律效力。（）

2.纳税人对税务机关作出的所有行为都可以申请行政复议。（）

3.税务行政处罚听证是必经程序。（）

4.税务行政诉讼中，税务机关承担全部举证责任。（）

5.税收保全措施和强制执行措施都可以由税务机关自行决定实施。（）

6.税务行政复议只能向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请。（）

7.税务行政赔偿的前提是税务机关及其工作人员违法行使职权。（）

8.税务行政许可只能由税务机关实施。（）

9.对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。（）

10.税务行政处罚的追溯时效是5年。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务行政复议的申请期限。

答：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

2.税务行政处罚的原则有哪些？

答：包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

3.简述税收保全措施和强制执行措施的区别。

答：税收保全是预防措施