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增值税专用发票的课件
汇报人：XX
目录
增值税专用发票的法律责任
06
增值税专用发票概述
01
增值税专用发票的开具
02
增值税专用发票的管理
03
增值税专用发票的认证
04
增值税专用发票的抵扣
05
增值税专用发票概述
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01
发票定义与功能
功能介绍
具备商事凭证及抵扣税款功能
定义说明
专用发票是商事凭证及计税依据
01
02
增值税专用发票特点
作为抵扣税款的法定凭证，具有法律效力。
唯一合法凭证
票面信息详尽，包括购销双方信息、商品名称等，便于税务管理。
信息详尽
采用特殊纸张和防伪技术，有效防止伪造和篡改。
防伪性强
使用范围与条件
向个人销售、免税项目等不得开
禁止开具情形
一般纳税人互开，小规模纳税人代开
使用主体范围
增值税专用发票的开具
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02
开具前的准备工作
一般纳税人资格及系统配备
资格确认
安装并初始化开票软件
软件安装
申领并保管空白发票
申领发票
正确填写发票要求
购买方、销售方信息及货物详情需完整无误。
信息完整准确
字迹清楚不涂改，专用章清晰加盖。
字迹清晰规范
发票开具流程
02
01
安装并登录开票系统
安装开票软件
填写发票信息
清晰打印，专用章加盖无误
打印并盖章
购货方与商品信息需准确
03
增值税专用发票的管理
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03
发票领用与保管
明确发票领用流程，确保手续齐全，记录详尽。
领用流程规范
采取物理与电子双重保管措施，防止发票遗失或损坏。
保管安全措施
发票使用规范
发票需按法规开具，信息准确完整，不得虚开、代开。
严格开具要求
开具后的发票需妥善保管，电子或纸质形式均需按规定存档备查。
妥善保管存档
发票遗失与补救
遗失后立刻报告税务机关，并登报声明作废。
及时报告税务
01
经税务机关核实，可重新开具，注明原票信息及“遗失补开”。
重新开具发票
02
增值税专用发票的认证
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04
认证流程与方法
登录平台，勾选保存，确认抵扣。
勾选认证
携带发票，至税务局自助机扫描认证。
自助终端认证
认证中常见问题
信息不匹配
发票信息与买方登记信息不符，导致认证失败。
系统延迟
税务系统更新延迟，发票信息未及时更新影响认证。
伪造发票
伪造或变造发票难以鉴别，增加税务合规风险。
认证后的处理
发票联随业务入账，作为原始凭证。
发票联入账使用
抵扣联单独装订，形成会计档案备查。
抵扣联装订保管
增值税专用发票的抵扣
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05
抵扣条件与范围
01
抵扣合法条件
需为一般纳税人，持合法凭证
02
抵扣时间范围
需在税期内，逾期不可抵扣
03
抵扣业务范围
仅限与生产经营活动相关的增值税
抵扣流程与注意事项
进项销项申报抵扣
抵扣基本流程
核实真伪合规操作
注意事项要点
抵扣错误的纠正
发现错误，立即暂停使用错误发票。
登录税务系统，更正抵扣信息，按提示完成后续操作。
立即停止抵扣
系统更正申请
增值税专用发票的法律责任
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06
违规开具的后果
虚开将被罚款，没收违法所得。
行政处罚
情节严重将获刑，并处罚金或没收财产。
刑事责任
发票管理的法律责任
虚开将没收所得并罚款，情节严重将追究刑事责任。
虚开发票处罚
01
非法代开发票，处罚与虚开相同，没收所得并罚款。
非法代开处罚
02
防范与应对措施
01
严格审核资质
核查供应商信息，确保真实交易，避免虚开发票。
02
确保四流一致
合同、发票、资金、物流一致，防范法律风险。
谢谢
汇报人：XX
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