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2025/9/91《财务管理》西南财经大学会计学院彭韶兵

课程简介2025/9/92产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。财务管理是对资本经营的管理，资本是能带来剩余价值的价值，财务活动是货币资本化的活动，财务的本质是资本价值经营。如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。《财务管理》课程，着重对资本的取得、资本的运用、资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究，为公司高级财务管理人员提供了必备的财务理论知识和实务操作方法。

参考书目2025/9/93《公司理财》01郭复初西南财经大学出版社1999年《企业理财学》02余绪缨辽宁人民出版社1995年《财务成本管理》03CPA考试教材东北财经大学出版社2000年《现代企业财务管理》04郭浩、徐琳译经济科学出版社1998年

《公司理财》2025/9/9401第一章财务基本理论02第二章风险与报酬03第三章财务评价04第四章投资管理05第五章营运资金管理06第六章资本筹集管理07第七章股利分配管理

第一章财务基本理论2025/9/95学习目的与要求：财务理论是对财务实践的理性认识，本章研究财务理论的基本要素。通过本章的学习，应当掌握财务理论各构成要素的含义，深入理解财务理论在财务学科中的地位和作用，深刻认识各种财务要素的性质。

第一章财务基本理论2025/9/96财务基本概念财务的本质财务资金运动财务关系资本市场

一、财务基本概念2025/9/97财务活动财务主体本金与基金020405财务资金资金财务关系030601

二、财务的本质2025/9/98财务的产生01财务的本质02企业管理的财务导向03财务管理的目标04财务的职能05

（一）财务的产生2025/9/99货币的资本化是财务产生的根源资本化的货币是理财的独有对象

（二）财务的本质2025/9/910财务的本质：资本价值经营01本质特征02

（三）企业管理的财务导向2025/9/91101财务导向是资本市场对企业管理的要求02财务的本质决定了财务能够成为企业管理的导向

（四）财务管理的目标2025/9/912财务目标的性质现代财务的目标：资本价值最大化

（五）财务的职能2025/9/913调节职能：资本的投入与流转贰筹资职能：资本的筹集与来源壹监督职能：资本价值过程控制肆分配职能：资本收益的分配叁

三、财务资金运动2025/9/914财务资金的特点01财务资金运动环节02

（一）财务资金的特点2025/9/915预付性01物质性02增值性03周转性04独立性05

（二）财务资金运动环节2025/9/916筹资01投资02耗资03收回04分配05

四、财务关系2025/9/9172经营组织之间的财务关系3经营组织与劳动者之间的财务关系1资本所有者与资本经营者的财务关系5经营组织与政府之间的财务关系4经营组织内部各单位之间的财务关系

五、资本市场2025/9/918231资本市场的财务作用资本商品的价值因素资本的价格：市场利率及其构成

（一）资本市场的财务作用2025/9/919资本市场是财务经营的资本产品购销场所0101020304资本市场是企业财务资金的转化场所资本市场是财务估价的依据资本市场是重要的理财环境，是理财信息的外部来源020304

（二）资本商品的价值因素2025/9/92001资本具有货币的使用价值资本具有劳动力的使用价值资本的使用价值02资本的形式价值：垫支价值资本的内涵价值：产出价值资本的价值

（三）资本的价格2025/9/921资本价格的性质市场利率的构成市场利率＝纯粹利率＋风险附加率纯粹利率通货膨胀附加率变现力附加率违约风险附加率到期风险附加率

第二章风险与报酬2025/9/922学习目的与要求：风险与报酬的关系及计量，是财务的应用理论，风险与报酬的关系直接影响着财务筹资和投资决策。通过本章的学习与研究，应当深入理解风险与报酬的相互制约关系及其实践指导意义，熟练掌握时间价值与风险价值的计量方式。

第二章风险与报酬2025/9/923投资时间价值投资风险价值

一、投资时间价值2025/9/9241基本性质2一般收付业务3年金收付业务4特殊年金形式

（一）基本性质2025/9/925时间价值是无风险的社会平均报酬率3资本的价值来源于资本的报酬1时间价值是资本价值的表现形式2

（二）一般收付业务2025/9/926一般终值F＝P（1＋i）n01一般现值P＝F（1＋i）－n02利息I＝F－P03

（三）年金收付业务2025/9/927年金终值年金现值年投资回收年偿债基金

（四）特殊年金形式2025/9/928预付年金：期初收付递延年金：后期收付永续年金：无限期收付

1.预