2025年税务师考试备考指南与模拟题解答.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025年税务师考试备考指南与模拟题解答

一、单选题（共15题，每题1分）

1.纳税人发生应税行为，但该行为不属于增值税征税范围，其销售的货物或者服务应当视为（）。

A.免税项目

B.不征税收入

C.视同销售行为

D.出口货物

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.预收账款应在收到款项时确认收入

B.延期收取的货款应在实际收到时确认收入

C.售后回购方式销售货物，应以合同约定的回购价格确认收入

D.销售商品需要安装调试的，在商品交付时确认收入

3.个人所得税中，以下收入项目中免征个人所得税的是（）。

A.利息所得

B.税费返还

C.股息红利所得

D.转让股权所得

4.以下关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计税依据为不含增值税的销售额

B.成品油从量计税依据为含增值税的销售额

C.化妆品从价计税依据为含消费税的销售额

D.贵重首饰及珠宝玉石从量计税依据为不含增值税的销售额

5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.需要转出

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不属于税前扣除范围（）。

A.职工工资薪金

B.车辆购置税

C.职工福利费

D.赞助支出

7.以下关于企业所得税资产的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧年限由企业自行确定

B.无形资产摊销年限由税务机关核定

C.存货的税前扣除金额应按成本价确定

D.生物资产折旧方法由企业自行选择

8.个体工商户的生产经营所得，适用税率（）。

A.5%~35%

B.3%~45%

C.5%~25%

D.10%~50%

9.以下关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每月1000元

B.继续教育扣除标准为每年12000元

C.大病医疗扣除标准为每年50000元

D.住房租金扣除标准为每月1500元

10.消费税的纳税义务发生时间为（）。

A.货物销售时

B.货物移送时

C.税款缴纳时

D.货物交付时

11.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.结转以后年度扣除

D.税后扣除

12.以下关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人不得申请留抵退税

B.小规模纳税人不得申请留抵退税

C.留抵退税额度不得超过当期应纳税额

D.留抵退税期限为每年一次

13.个人所得税中，稿酬所得适用税率（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.40%（预扣率）

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）。

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.结转以后年度扣除

D.税后扣除

15.以下关于契税的表述，正确的是（）。

A.购买房屋应缴纳契税

B.出让土地使用权应缴纳契税

C.转让土地使用权应缴纳契税

D.以上均正确

二、多选题（共10题，每题2分）

1.增值税小规模纳税人的增值税征收率有（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

4.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.增值税一般纳税人购进货物或服务时，可以抵扣进项税额的凭证包括（）。

A.增值税专用发票

B.电子发票

C.购买合同

D.出库单

6.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.赞助支出

D.广告费

7.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

8.消费税的计税方式包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价从量复合计征

D.比例计征

9.增值税留抵退税的条件包括（）。

A.一般纳税人连续6个月以上增值税期末留抵税额大于零

B.留抵税额形成的原因符合规定

C.企业经营正常

D.上一年度销售额不低于行业标准

10.企业发生的下列行为，应视同销售的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产货物用于无偿赠送

D.将购进货物作为投资

三、判断题（共10题