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银行贷款风险评估操作指南

引言

银行贷款业务作为金融机构的核心盈利来源之一，其风险水平直接关系到银行的生存与发展。科学、严谨、高效的贷款风险评估，是银行防范信贷风险、优化资源配置、实现稳健经营的基石。本指南旨在为银行信贷从业人员提供一套系统性的风险评估操作框架与实务指引，以期提升整体信贷管理水平。

一、贷款风险评估的基本原则

在开展贷款风险评估工作时，评估人员应始终遵循以下基本原则，确保评估过程的客观性与评估结果的可靠性。

（一）客观公正原则

评估人员需以事实为依据，不受主观臆断、外部干预或情感因素影响，如实反映借款人及贷款项目的真实风险状况。所有评估结论均应有充分的数据和信息支撑。

（二）全面审慎原则

风险评估应覆盖借款人、担保人、贷款项目、行业环境、宏观经济等多个维度，对可能影响贷款偿还的各类因素进行全面梳理与分析。同时，应保持审慎态度，对潜在风险点进行充分揭示与量化。

（三）动态评估原则

信贷风险并非一成不变，而是随着内外部环境变化而动态演进。因此，风险评估不应仅停留在贷前环节，还应贯穿于贷中监控与贷后管理的全过程，适时进行跟踪评估与调整。

（四）重要性原则

在全面评估的基础上，应根据风险因素对贷款安全的影响程度，区分主次，重点关注那些对还款可能性构成实质性威胁的关键风险点，合理分配评估资源。

二、贷前调查与信息收集

贷前调查是风险评估的起点，其质量直接决定了后续评估工作的有效性。核心目标是全面、准确、及时地获取评估所需的各类信息。

（一）借款人基本信息核实

1.身份与资质核查：对于企业借款人，需核实其营业执照、公司章程、股东构成、实际控制人、经营年限、主营业务范围等；对于个人借款人，需核实其身份信息、职业状况、家庭背景等。重点关注借款人主体资格的合法性、真实性及经营的持续性。

2.组织架构与治理结构：了解企业借款人的组织架构、决策机制、管理层素质与经验、关联关系等，评估其经营管理能力与稳定性。

（二）财务信息收集与分析

1.财务报表获取：要求借款人提供近三年经审计的财务报表（若适用）及近期财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表。对于小型或微型企业，若无法提供规范审计报告，应获取其能够提供的最详细财务资料。

2.财务状况分析：重点分析借款人的偿债能力（如流动比率、速动比率、资产负债率）、盈利能力（如毛利率、净利率、净资产收益率）、营运能力（如应收账款周转率、存货周转率）及现金生成能力。关注财务数据的真实性、合理性及异常波动。

（三）贷款用途与还款来源调查

1.贷款用途真实性核查：详细了解借款人申请贷款的具体用途，核实其是否与营业执照经营范围相符，是否具有明确、合理的商业背景。警惕虚构用途、挪用资金等风险。

2.第一还款来源评估：这是风险评估的核心。需结合借款人的主营业务、经营计划、历史经营数据、行业前景等，分析其未来产生现金流以偿还贷款本息的能力和可靠性。

3.第二还款来源评估：对借款人或第三方提供的担保措施（如抵押、质押、保证）进行调查，评估其足值性、流动性和有效性。

（四）行业与宏观环境分析

1.行业风险评估：分析借款人所处行业的发展阶段、市场竞争格局、技术壁垒、政策导向及周期性特征，判断行业整体风险水平及其对借款人经营的影响。

2.宏观经济环境影响：关注宏观经济运行态势、利率汇率政策、货币政策、财政政策等因素对借款人经营和融资的潜在影响。

三、客户评级与债项评估

基于所收集的信息，对借款人进行综合评级，并结合具体贷款项目特性进行债项评估，是确定贷款风险水平的关键步骤。

（一）客户信用评级

1.评级模型应用：根据银行内部制定的客户信用评级模型，录入相关财务及非财务指标，计算初始评级结果。模型通常会综合考虑偿债能力、盈利能力、营运能力、发展前景、信用记录等因素。

2.定性调整：在模型评级基础上，评估人员需结合对借款人软信息（如管理层素质、声誉、合作稳定性等）的判断，以及模型未覆盖的特殊风险因素，对评级结果进行审慎调整，形成最终的客户信用等级。

（二）债项评级

1.债项特性分析：针对具体贷款项目，分析贷款金额、期限、利率、还款方式、币种等要素对风险的影响。例如，长期贷款通常面临更高的不确定性风险。

2.担保措施评估：

*抵质押物评估：对抵押或质押的资产，需核实其权属、价值、流动性、变现难易程度及是否存在权利瑕疵。必要时，应聘请外部专业评估机构进行评估。

*保证人评估：对保证人的担保资格、担保能力（财务状况、代偿意愿、已有担保额度）进行严格审查，其风险等级原则上不应低于借款人。

3.风险缓释作用：评估各类担保措施在降低债项违约损失率方面的实际效果，将其纳入债项风险评级的考量因素。

（三）贷款风险分类初评

根据客户信用评级、债项评级结果以及对贷款整体风