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出纳单选题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：B

解析：无法查明原因的现金短缺，批准后计入管理费用。因为这属于企业日常经营中的管理问题导致的现金减少。

2.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

答案：D

解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户，属于其他货币资金中的外埠存款，所以应借记“其他货币资金”。

3.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.银行本票存款

B.银行汇票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

答案：D

解析：银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”核算，不属于其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等。

4.企业收到某公司支付的款项10万元，其中8万元为已经实现的销售，2万元为预收账款，会计人员确认预收账款2万元。这种处理遵循的会计核算基础是（）。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.实地盘存制

D.永续盘存制

答案：A

解析：权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。本题中，虽然收到10万元，但只将其中2万元确认为预收账款，遵循了权责发生制。

5.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

答案：A

解析：现金短缺时，在未查明原因之前，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，所以借记“待处理财产损溢”。

6.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

答案：D

解析：企业单位信用卡存款账户不可以存取现金；企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让。所以ABC错误，D正确。

7.企业存放在银行的银行本票存款，应通过（）科目进行核算。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.应收票据

D.库存现金

答案：A

解析：银行本票存款属于其他货币资金，所以通过“其他货币资金”科目核算。

8.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.管理费用

D.财务费用

答案：B

解析：无法查明原因的现金溢余，批准后计入营业外收入，因为这属于偶然所得。

9.企业销售商品收到一张商业汇票，应通过（）科目核算。

A.应收账款

B.应收票据

C.其他应收款

D.库存现金

答案：B

解析：企业销售商品收到商业汇票，应通过“应收票据”科目核算。

10.企业为购买原材料而持有现金是出于（）动机。

A.交易性

B.预防性

C.投机性

D.以上都不正确

答案：A

解析：企业为购买原材料持有现金，是为了满足日常经营活动的需要，属于交易性动机。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

答案：ABCD

解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。所以ABCD都正确。

2.下列各项中，关于企业现金清查说法正确的有（）。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单

C.对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用

D.对于超限额留存的现金应及时送存银行

答案：ABCD

解析：现金清查一般采用实地盘点法，盘点后编制现金盘点报告单。无法查明原因的现金短缺计入管理费用，超限额留存的现金送存银行。所以ABCD均正确。

3.下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。

A.应收的各种赔款

B.支付的工程投标保证金

C.预付给外单位的工程款

D.应向职工收取的各种垫付款

答案：ABD

解析：预付给外单位的工程款通