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公司固定资产盘点与报废流程表
一、流程适用场景说明
本流程表适用于公司各类固定资产的全生命周期管理场景，具体包括但不限于：
定期全面盘点：年度/半年度固定资产实物清查，保证账实相符，掌握资产实际使用状态；
新增/转移资产核对：新购资产入库、部门间调拨后，及时更新台账并确认资产信息；
报废处置前清查：对达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰的资产，启动报废流程前确认实物状态；
审计/合规检查：配合内外部审计需求，提供固定资产盘点记录及报废流程合规性依据。
二、固定资产盘点与报废操作步骤详解
（一）固定资产盘点操作步骤
1.盘点前准备
成立盘点小组：由行政部牵头，联合财务部、IT部及各资产使用部门负责人组成，明确分工（如主管负责现场清点，会计负责账务核对，*专员负责记录与拍照）。
制定盘点计划：明确盘点时间（如避开业务高峰期）、范围（全公司/特定部门）、方式（全面盘点/抽样盘点）及人员职责，提前3个工作日通知各部门。
资料准备：行政部提前整理《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、购置日期、原值等信息），打印纸质版或共享电子版；各部门自查本部门资产存放位置及状态，保证可正常清点。
2.现场盘点执行
分组清点：按部门或区域划分小组，每组至少2人（1人清点、1人记录），对照《固定资产台账》逐项核对实物：
核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；
检查资产存放位置、使用人、使用状态（在用/闲置/维修/待报废）；
对无法识别的资产（如无标签、损坏严重），拍照留存并标注异常原因。
记录差异：对账实不符情况（盘盈、盘亏、毁损等），在《固定资产盘点差异表》中详细记录差异项、差异原因（如资产遗失、标签脱落、新购未入账等），并由盘点人、使用部门负责人签字确认。
3.盘点后处理
数据汇总：行政部收集各小组盘点表，汇总《固定资产盘点汇总表》，与财务台账进行数据比对，计算差异率。
差异分析：对盘盈、盘亏资产，由使用部门出具《资产差异说明》，行政部联合财务部核查原因（如盘盈需核实是否为外部捐赠、未及时入账；盘亏需核查是否为遗失、提前报废未核销）。
报告编制：行政部编写《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、账实差异明细、原因分析及处理建议（如盘盈资产补办入库手续、盘亏资产追究责任等），提交管理层审批。
账务调整：财务部根据审批后的盘点报告，进行账务处理（盘盈计入“营业外收入”，盘亏按规定计提减值或核销），更新《固定资产台账》保证账实一致。
（二）固定资产报废操作步骤
1.报废申请发起
申请条件：资产同时满足以下任一情况可申请报废：
已达到或超过规定使用年限（如电脑5年、machinery10年），且无维修价值；
因技术淘汰、损坏无法修复，无法满足生产经营需求；
维修成本超过重置价值（评估确认）。
提交材料：使用部门填写《固定资产报废申请表》，附以下材料：
资产原购置发票、台账复印件；
技术鉴定意见（如IT部出具“电脑主板损坏无法维修”说明）；
实物照片（清晰展示资产损坏部位、编号等）。
2.报废审批流程
部门初审：使用部门负责人审核报废原因的真实性、必要性，签字确认后提交行政部。
技术复核：行政部组织技术部门（如IT部、设备部）对资产状态进行现场复核，确认是否达到报废标准，出具《技术鉴定意见书》。
财务审核：财务部复核资产原值、已计提折旧、残值估算等，保证报废处理符合会计准则（如残值变价收入计入“固定资产清理”）。
管理层审批：根据资产价值金额分级审批（如原值≤5万元由行政副总审批，＞5万元提交总经理审批），审批通过后启动报废处置。
3.报废执行与归档
实物处置：行政部根据审批结果，选择合规处置方式：
有价值资产：通过公开拍卖、内部转让等方式回收残值，签订《资产处置协议》；
无价值资产：联系专业回收公司环保销毁（如电子设备需破坏硬盘等存储介质），留存回收证明。
账务核销：财务部根据处置结果，进行“固定资产清理”科目核算，核销台账中的报废资产信息，保证账面价值与实物处置一致。
资料归档：行政部将《固定资产报废申请表》《技术鉴定意见书》《处置协议》《回收证明》等资料整理归档，保存期限不少于5年，以备后续审计或查询。
三、配套工具表格模板
（一）固定资产盘点表（部门版）
资产编号
资产名称
规格型号
账面数量
实盘数量
差异数量
差异原因
存放位置
使用人
盘点人
备注
设备-001
办公电脑
Delli7
1
1
0
-
3楼办公室
设备-002
打印机
HPM428
1
0
1
遗失
2楼财务部
赵六
已报备
（二）固定资产盘点汇总表（全公司版）
部门
账面资产数量
实盘资产数量
盘盈数量
盘亏数量
盘盈原因（例）
盘亏原因（例）
差异率
行政部
50
52
2
0
新购未入账
-
4%
财务部
30
28
0
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