担保业务控制与风险管理要点.pdfVIP

第六章风险管理框架下的内

部控制

十二、担保业务

企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当人不履行时，

依照法律规定和合同协议承担相应的的行为

（一）担保业务需关注的主要风险

（1）对担保申请人的资信状况不深，不严。

（2）对被担保人出现财务或经营陷入困境等状况不力，应对措施不当，可能导

致企业承担法律风险。

（3）担程中的舞弊行为

（二）内控的要求与措施

1.评估与

（1）企业应当指定相关部门负责担保业务，对担保申请人进行资信和风险评估。

评估时应重点关注：

①担保业务是否合法

②担保申请人资信情况

③担保申请人用于担保和第担保的资产状况及其权利归属

④企业要求担保申请人反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估

（2）企业对担保申请人出现以下情形之一的，担保

①担保项目不符合国家和本企业担保政策

②已进入重组，托管、兼并或程序的

③财务状况、资不抵债、管理、经营风险较大

④与其他企业存在较大经济纠纷，法律且可能承担较大赔偿责任

⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时缴纳担保费用的

（3）企业应当建立担保制度，规定担保业务的批准方式、权限、程序、责

任和相关控制措施，在范围内进行。不等权限。

（4）企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一。企业内设机构未

经担保业务。

（5）被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与程序

2.执行与

（1）企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、

义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期财务报告与有关资料，及时通报担保

事项的实施情况

（2）企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期进行各种

（3）加强担保业务员的系统控制，及时足额收取担保费用

（4）企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管权利凭证。

（5）企业应当建立担保业务责任制度

（6）企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权力凭证，按照合同约定

Chapter6:Theriskmanagement

framework

部控制

12.Guaranteebusiness

Astheguarantor,theenterpriseagreeswiththecreditorinaccordancewiththeprincipoffairness,voluntarinessandmutualbenefit,whenthedebtorfailstoperformthedebt.