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第六单元上市公司

一、考点综述

模块1首发

【考点1】在主板和中小板上市的公司首次公开的条件

1.持续经营时间3年以上

（1）自成立后，持续经营时间在3年以上。

（2）公司按原账面净资产值折股整体变更为的，持续经营时间可

以从公司成立之日起计算，并达3年以上。（2010年案例分析题）

2.3年稳定

人3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有

发生变更。

3.持续能力

人应当具有持续能力，有下列影响持续能力的情形：

（1）人的经营模式、产品或者服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对

人的持续能力构成重大不利影响；

（2）人的行业地位或者人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对

人的持续能力构成重大不利影响；

（3）人一个年度的营业收入或者净利润对关联方或者存在重大不确定性的

客户存在重大依赖；

（4）人一个年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；

（5）人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或者技术的取得或

者使用存在重大不利变化的风险；

（6）其他可能对人持续能力构成重大不利影响的情形。

4.财务指标

（1）3个年度净利润均为正数且累计超过3000万元，净利润以扣除非

经常性损益前后较低者为计算依据。

Unit6ListedCompanies

1.Summaryof

testpoints

Module1FirstOffer

Sockt

[Exampoint1]ConditionsforinitialpublicofferingofstocksforcompanieslistedonthemainboardandSMEboard

1tinuingbusinesstime:morethan3years

.Con

(1)Sinceitsestablishment,thejoint-stockcompanyhasbeenoperatingformorethan3years.

(2)Ifalimitedliabilitycompanyischangedtoajointstockcompanybasedontheoriginalbooknetassetvalue,the

durationofoperationcanbecalculatedfromthedateofestablishmentofthelimitedliabilitycompanyandwillreachmore

than3years.(2010CaseAnalysisQuestion)

2.Stabein

lthelast3years

Therehasbeennomajorchangesintheissuersmainbusiness,director