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税法密训押题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，包括增值税、消费税、关税等，所以选B。企业所得税属于所得税；房产税、契税属于财产税。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.以上都是

答案：D

解析：根据增值税税率相关规定，销售农机、天然气、图书都适用13%的税率，所以选D。

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.电动汽车

B.实木地板

C.调味料酒

D.沙滩车

答案：B

解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车、调味料酒、沙滩车不属于消费税征税范围，所以选B。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.合理的劳动保护支出

D.向投资者支付的股息

答案：C

解析：税收滞纳金、企业所得税税款、向投资者支付的股息不得在企业所得税前扣除，合理的劳动保护支出准予扣除，所以选C。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，所以选B。比例税率适用于一些特定应税项目；定额税率适用于部分税种特定情况；超率累进税率主要用于土地增值税。

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.进口货物需缴纳城市维护建设税

B.出口货物退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

D.城市维护建设税的税率统一为7%

答案：C

解析：进口货物不征城市维护建设税；出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；城市维护建设税根据地区不同有7%、5%、1%等不同税率，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，所以选C。

7.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.房产评估价值

答案：D

解析：房产税的计税依据有房产余值（房产原值一次减除10%-30%后的余值）和房产租金收入，不包括房产评估价值，所以选D。

8.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）

A.双方合作建房，建成后按比例分房自用

B.房地产的代建房行为

C.房地产的继承

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让

答案：D

解析：选项A、B、C都不属于土地增值税的征税范围。以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应缴纳土地增值税，所以选D。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税的税率为10%，所以选B。

10.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税环节

答案：C

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，纳税人属于纳税主体，征税对象、税率、纳税环节属于税收法律关系的要素，所以选C。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，灵活性不属于税收特征，所以选ABC。

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：ABCD

解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，所以选ABCD。

3.下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.零售金银首饰的单位和个人

答案：ABCD

解析：消费税的纳税义务人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人以及零售金银首饰等特定应税消费品的单位和个人，所以选ABCD。

4.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

解析：企业所得税