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2025最新：CPA税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

D.销售二手车

3.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.6B.6.23C.6.38D.6.79

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者支付的股息

D.合理的劳动保护支出

5.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

6.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

7.下列各项中，应征收资源税的是（）

A.人造石油

B.某企业进口的天然气

C.开采的海盐

D.某企业销售的与原油同时开采的天然气

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税实行一次课征制度

B.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税

C.车辆购置税的计税依据为不含增值税和消费税的销售额

D.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税

9.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）

A.商品房销售合同

B.非专利技术转让合同

C.专利实施许可合同

D.土地使用权出让合同

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除

C.住房贷款利息支出首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.大病医疗支出在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

4.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税

B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税

5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使