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2025税务师考试《税法二》强化模拟题(附答案)

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业2024年取得国债利息收入20万元，地方政府债券利息收入15万元，企业债券利息收入30万元。当年利润总额为100万元，无其他纳税调整事项。甲企业2024年企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.65

B.70

C.85

D.100

2.居民个人张某2024年1月取得工资收入18000元（已扣除“三险一金”），1月通过红十字会向贫困地区捐赠5000元。已知张某无其他专项附加扣除，其1月预扣预缴个人所得税税额为（）元。（累计减除费用按5000元/月计算）

A.150

B.240

C.330

D.420

3.某公司2024年实际发放合理工资薪金总额为500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费30万元、工会经费10万元。该公司2024年企业所得税前可扣除的三项经费总额为（）万元。

A.115

B.120

C.125

D.130

4.2024年6月，李某将其持有的境内A公司限售股转让，取得收入80万元，该限售股原值及合理税费为20万元。已知A公司2023年已按规定代持部分限售股并申报预扣预缴个人所得税。李某转让限售股应缴纳个人所得税（）万元。

A.12

B.16

C.20

D.24

5.某房地产开发企业2024年开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付地价款及相关税费3000万元，开发成本4000万元，开发费用中利息支出500万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按规定比例扣除。已知当地省政府规定的其他开发费用扣除比例为5%。该企业计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.500

B.750

C.900

D.1200

6.2024年1月，甲企业与乙企业签订一份设备租赁合同，约定租赁期3年，每年租金10万元，合同总金额30万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。甲企业应缴纳印花税（）元。

A.100

B.300

C.500

D.1000

7.2024年某企业拥有原值为8000万元的房产，其中20%的房产自7月1日起出租给其他企业使用，月租金50万元（不含增值税）。当地省政府规定的房产原值减除比例为30%。该企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.58.8

B.67.2

C.75.6

D.84

8.2024年3月，王某以一套市场价值200万元的住房（购入价120万元）与李某的一套市场价值180万元的住房互换，李某支付差价款20万元。已知契税税率为3%。王某应缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.5.4

D.6

9.某油田2024年12月开采原油10万吨，其中8万吨对外销售，取得不含税收入4000万元；1万吨用于加热修井，1万吨移送加工成品油。已知原油资源税税率为6%。该油田12月应缴纳资源税（）万元。

A.216

B.240

C.276

D.300

10.中国居民企业A公司2024年取得境内所得800万元，从境外B国子公司分回税后利润140万元（B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%）。A公司适用25%的企业所得税税率，境外所得已按规定缴纳税款。A公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.200

B.210

C.220

D.230

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

42.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.大病医疗扣除限额为每年8万元（与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担部分）

C.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女与兄弟姐妹分摊）

E.继续教育中技能人员职业资格继续教育扣除标准为取得证书当年3600元

43.