会计对账与错账处理方法.pdfVIP

第四节对账

一、账证核对

账证核对：是指核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金

额是否一致，记账方向是否相符。

二、账账核对

账账核对是指核对不同账簿之间的账簿记录是否相符。包括：

1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符；

2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符；

3.所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否相符；

4一总分类账与序时账核对，即现金账和存款账的余额与其总账余额是否相

符；

5．明细分类账之间核对，即部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门

的有关明细账是否相符。

三、账实核对（涉及财产清查）

账实核对是指各项财产物资、债权等账面余额与实有数额之间的核对。

1.现金账账面余额与库存现金实有数额是否相符；

2.存款账账面余额与的余额是否相符；

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；

4.有关债权明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

第五节错账更正方法

一、错账查找的方法

错账查找的方法很多，一般分为全面检查和局部两种。

1.全面检查，就是对一定时期内的账目逐笔核对的方法。按照查找的顺序是否与记账程序

的方向相同，又可分为顺查法和逆查法。

(1)顺查法是按照记账的顺序，从原始凭记账凭证，再到账簿顺次查找的方法。

(2)逆查法就是与记账顺序相反，从错账的位置开始，逆向查到错误的的方法。

2.局部，就是针对错误的数字账目的方法。局部包括差数法、尾

数法、除二法、除九法等具体方法。

(1)差数法是按照错账的差异数查找错账的方法。这种方法主要是用以查明是

否有重记或漏记。

(2)尾数法是用于查找属于“角、分”小数差错发生的错误。检查时只查找“角、分”部

分，可提高查错的效率。

(3)除2法。它是指以差异数除以2来查找错账的方法。可用于查找因数字记反方向而发生

的错误。

(4)除9法是指以差异数除以9来查找错账的方法，主要适用以下三种情况：

Section4

Reconciliation

1Accountand.

certificate

verification

Accountingandcertificateverification:referstocheckingwhethertheaccountingbookrecordsareconsistent

withthetime,voucherfontsize,content,andamountoftheoriginalvoucherandaccountingvoucher,andwhether

theaccountingdirectionisconsistent.

2.Account

verification

Aouecordsweendifferentaccounting

ccntcheckreferstocheckingwhetherthebookr

booksareconsisten