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2025中国税制自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.土地价值C.土地收益D.土地租金

8.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

9.资源税的征税对象不包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国现行税制中流转税类的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

4.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

5.个人所得税中的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的税收优惠包括（）

A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税

C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税

7.城镇土地使用税的税收优惠包括（）

A.国家机关自用土地免税B.宗教寺庙自用土地免税

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税D.开山填海整治的土地免税

8.印花税的税目包括（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

9.资源税的税收优惠包括（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

D.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税

10.车辆购置税的税收优惠包括（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

C.设有固定装置的非运输车辆免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.消费税实行单一环节征税。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

8.资源税只对开采应税资源的单位征收，对个人不征收。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答：企业所得税扣除原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：减轻纳税人税收负担，使个税税负更加公平合理，更好地发挥税收调节收入分配作用，同时考虑纳税人不同生活支出情况，体现税收人性化。

4.简述资源税的作用。

答：促进资源合理开发