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2025最新：cpa税法卷二试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于消费税征税范围的是（）

A.普通护肤品B.电动汽车C.高尔夫球具D.竹制筷子

2.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（）

A.获得保险赔偿B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务C.销售代销货物D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

3.下列不属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进出境物品的所有人

4.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的是（）

A.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在核算地纳税B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需调整的，由省级税务机关决定D.纳税人应纳的资源税，应当向纳税人机构所在地主管税务机关缴纳

5.某企业转让旧房，取得转让收入100万元，经评估，该房屋重置成本价为120万元，成新度折扣率为70%，则该企业计算土地增值税时的评估价格为（）万元

A.84B.100C.120D.70

6.下列各项中，应缴纳契税的是（）

A.法定继承人继承房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

7.下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的是（）

A.乘用车B.商用客车C.挂车D.机动船舶

8.甲企业签订一份货物运输合同，运费金额15万元，其中含装卸费3万元，保险费1万元。甲企业应缴纳印花税（）元

A.65B.60C.70D.80

9.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入

10.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房屋

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟丝B.高档手表C.木制一次性筷子D.涂料

3.下列各项中，免征关税的有（）

A.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

4.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%D.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税

5.下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）

A.土地征用及拆迁补偿费B.建筑安装工程费C.公共配套设施费D.开发间接费用

6.下列关于契税税收优惠的说法，正确的有（）

A.国家机关承受房屋用于办公，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

7.下列车船中，免征车船税的有（）

A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

8.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）

A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.土地使用权转让合同D.专利申请权转