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财税入职考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

答案：C

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

答案：B

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.房产租金收入D.营业额

答案：A

6.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

答案：A

7.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

8.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售普通护肤品B.销售电动汽车C.销售实木地板D.销售高档手机

答案：C

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

4.下列各项中，应计入关税完税价格的有（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.购货佣金

答案：ABC

5.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

6.以下属于个人所得税应税项目的有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

答案：ABCD

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税

答案：AB

9.下列各项中，属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

答案：ABCD

10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.赞助支出

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的固定性意味着税率一经确定就不能改变。（）

答案：×

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：×

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：×

4.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

答案：√

5.消费税只在生产环节征收。（）

答案：×

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：×

7.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

答案：×

8.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

答案：√

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而不同。（）

答案：√

10.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税中不征税收入有哪些

答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金。

3.简述个人所得税专项附加扣除项目

答案：有子女教育、继