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税务知识综合知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税是对企业的所得征收的税；房产税是对房产征收的税；契税是对承受土地、房屋权属的单位和个人征收的税，它们都不属于流转税。

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；2022年对小规模纳税人阶段性免征增值税，2023年1月1日至12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这里按照常规一般征收率选D。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%征收。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。一般情况是25%，所以选B。

4.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：A

解析：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。选项BCD属于税收强制执行措施。

5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

解析：增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本题未提及生产13%税率货物，所以选9%，即A。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。比例税率适用于一些特定所得项目，如利息、股息、红利所得等；定额税率适用于某些特定税种或税目；超率累进税率主要适用于土地增值税。所以工资、薪金所得适用超额累进税率，选B。

7.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服

B.高档护肤品

C.高档住房

D.高档课桌

答案：B

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。高档西服、高档住房、高档课桌不属于消费税征税范围，高档护肤品属于高档化妆品，在消费税征税范围内，所以选B。

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：D

解析：税务登记种类包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。停业登记是停业复业登记中的一部分，单独说停业登记不准确，所以不包括的是D。

9.下列关于发票的说法，正确的是（）

A.所有企业都可以自行开具增值税专用发票

B.发票可以转借他人使用

C.发票的基本联次包括存根联、发票