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广东审计基础自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计产生的基础是（）

A.受托经济责任B.监督C.管理D.核算

2.注册会计师审计起源于（）

A.美国B.英国C.中国D.法国

3.下列属于内部审计机构的是（）

A.政府审计机关B.民间审计组织C.企业内部审计部门D.审计署

4.审计的基本职能是（）

A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济管理

5.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录是（）

A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据

6.审计计划通常可分为总体审计策略和（）

A.具体审计计划B.审计方案C.审计程序D.审计目标

7.审计工作底稿的所有权属于（）

A.被审计单位B.审计人员C.审计组织D.审计委托人

8.下列不属于审计证据特性的是（）

A.充分性B.适当性C.可靠性D.重要性

9.内部控制的目标不包括（）

A.提高经营效率和效果B.促进企业实现发展战略

C.保证资产的安全完整D.杜绝舞弊的发生

10.审计报告的日期是指（）

A.完成审计工作的日期B.审计报告提交日

C.审计报告公布日D.被审计单位管理层签署财务报表日

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计按主体不同可分为（）

A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计

2.审计的作用包括（）

A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用

3.审计证据按其外形特征可分为（）

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据

4.审计工作底稿的基本要素有（）

A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录D.审计结论

5.内部控制要素包括（）

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督

6.审计人员对内部控制进行测试的方法有（）

A.询问B.观察C.检查D.重新执行

7.审计报告的种类有（）

A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.保留意见审计报告

8.下列属于审计质量控制措施的有（）

A.对人员素质的控制B.对审计作业过程的控制

C.对审计计划的控制D.对审计报告的控制

9.注册会计师职业道德基本原则包括（）

A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注

10.政府审计的特点有（）

A.法定性B.强制性C.独立性D.无偿性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的根本特征。（）

2.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动。（）

3.审计证据的数量越多越好。（）

4.审计工作底稿可以随意销毁。（）

5.内部控制评价的主体是企业董事会或类似权力机构。（）

6.注册会计师在审计过程中可以不考虑被审计单位的内部控制。（）

7.审计报告具有鉴证、保护和证明作用。（）

8.审计质量控制就是为了保证审计工作符合政府要求。（）

9.独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。（）

10.政府审计机关对被审计单位具有经济处理处罚权。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的定义。

答：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

2.简述审计证据的充分性与适当性的关系。

答：充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可。审计证据的适当性会影响其充分性，若证据适当，所需证据数量可能较少；若不适当，再多数量也难以证明。但仅有数量，证据不适当，也无法达到证明目的。

3.简述内部控制的局限性。

答：内部控制存在一定局限性，如受成本效益原则限制；可能因执行人员失误、串通舞弊失效；管理人员滥用职权会使其形同虚设；环境变化时，旧控制可能不适应新情况。

4.简述审计报告的基本要素。

答：审计报告基本要素包括标题；收件人；引言段；管理