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第一章税法总论
考情分析
本章地位：基础知识，但非重点章节；
题型：均为选择题；
分值：2分左右。
内容介绍
第一节税法的概念
第二节税法在我国中的地位
第三节法定原则
第四节税法要素
第五节与我国现行税法体系
第六节
第七节依法纳税与税法遵从
第八节国际关系
2016年的主要变化
实质内容变化不大，主要是一些表述的调整：
（1）将第一节“税法的目标”改为“税法的概念”，删掉“三、税法的目标”；
（2）对于第六节“”中的“征收管理范围划分”和“收入划分”的内容略有
调整。
本章思维导图
第一节税法的概念
知识点：与现代国家治理*
：为了满足社会公共需要，凭借权力，强制、无偿地取得收入的一种形式。
从三个方面理解的内涵：
1.是国家取得收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；
2.国家征税的依据是权力，有别于按生产要素进行的分配。
分配是以国家为主体进行的分配；
3.国家课征的目的是满足社会公共需要。
知识点：税法的概念*
国家制定的用以调整国家与之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税
法是制度的内容。
1.义务性——并不是指税法没有规定的权利，而是指的权利是建立在其
以规定的义纳税义务的基础之上，处于从属地位。税法属于义务性规范是由的无偿
务为主性和强制性特点所决定的
2.综合性
兼顾和平衡权利，在保障国家收入稳步增长的同时，也保证对权
3.税法的要义
利的有效保护
第二节税法在我国中的地位*
知识点：税法是我国的重要组成部分
1.税法属于国家中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配
关系的律规范；
2.性质上属于公法。不过与、行政法、刑法等典型公法相比，税法仍具有一些私法的属性
——如课税依据私法化、私法化等。
知识点：税法与其他法律的关系*
1.税法与的关系
2.税法与的关系
3.税法与刑法的关系
4.税法与行政法的关系
1.税法与的关系
《》是国家的根本，具有最高的法律效力，是的基础。税法应依据《》的原
则制定。
《》第56条规定：“人民公民有依照法律纳税的义务”；
《》第33条规定：“人民公民在法律面前一律”。
2.税法与的关系
税法与既有明显的区别，又有内在联系：
是调整主体之间财产关系和人身关系的法律规范。调整方法的主要特点是、
等价和有偿；
税法调整方法主要采用命
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