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广东国家税收自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.消费环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.城镇土地使用税采用（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

8.资源税的计税依据是（）

A.销售额B.销售量C.自用数量D.以上都有可能

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递物品的收件人D.代理人

10.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税收体系中，属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

2.增值税的免税项目包括（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

4.企业所得税中可以在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的社会保险费C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费D.企业的公益性捐赠支出（限额内）

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.以下属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税（现已营改增）D.关税

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿

9.关税的计征方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准税

10.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的亏损可以无限期结转弥补。（）

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

8.城市维护建设税的税率有7%、5%、1%三档。（）

9.资源税对所有自然资源都征税。（）

10.关税的完税价格只包括货物的价格。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的扣除原则有哪些？

答案：企业所得税扣除原则包括：真实性原则、相关性原则、合理性原则、确定性原则、合法性原则。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答案：减轻纳税人税收负担，使个税制度更公平合理，考虑纳税人不同生活负担差异，有助于提升居民可支配收入，促进消费和改善民生。

4.简述资源税的作用。

答案：促进资源合理开发利用，调节资源级差收入，有利于企业在公平基础上开展竞争，同时增加财政收入，保护资源环境，实现可持续发展。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

答案：税收政策如税收优惠可降低企业成本，增加利润，鼓励企业投资、创新和扩大规模；而不合理增税则加重负担，抑制发展。不同税种政策调整对不同行业企业影响有别，企业需关注政策调整来规划经营。

2.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

答案：完善税收法律法规，堵塞征管漏洞；利用信息