账目记录管理制度(3篇).docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为加强企业财务管理的规范性，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于会计、出纳、财务主管等。

第三条本制度旨在规范企业账目记录工作，确保账目记录的真实性、合法性、完整性，为企业的经营管理提供准确、可靠的财务信息。

第二章账目记录原则

第四条真实性原则：账目记录必须真实反映企业的经济业务活动，不得有任何虚假记载。

第五条完整性原则：账目记录应完整记录企业的所有经济业务，不得遗漏任何一笔交易。

第六条及时性原则：账目记录应及时进行，不得拖延。

第七条严密性原则：账目记录应严密，确保账目的连续性和可追溯性。

第八条保密性原则：账目记录应保密，未经授权不得泄露。

第三章账目记录职责

第九条财务部门负责制定和执行账目记录管理制度，并对账目记录的真实性、完整性、准确性负责。

第十条会计人员负责具体实施账目记录工作，包括但不限于以下职责：

（一）根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；

（二）按照会计科目进行分类记账；

（三）定期对账，确保账账、账实相符；

（四）定期编制财务报表，及时反映企业的财务状况；

（五）参与内部审计，确保账目记录的合规性。

第十一条出纳人员负责现金和银行存款的收付工作，并负责以下职责：

（一）根据审核无误的原始凭证，办理现金和银行存款的收付；

（二）每日清点库存现金，确保现金余额与账面余额相符；

（三）定期与银行对账，确保银行存款余额与账面余额相符。

第十二条各部门负责人对本部门的经济业务活动负有监督责任，确保账目记录的真实性和准确性。

第四章账目记录程序

第十三条原始凭证的审核

（一）审核原始凭证的真实性、合法性、完整性；

（二）对不符合规定的原始凭证，有权不予受理或要求更正、补充。

第十四条记账凭证的编制

（一）根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；

（二）记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等要素；

（三）记账凭证应由会计人员签字或盖章。

第十五条账簿登记

（一）根据记账凭证，按照会计科目进行分类登记；

（二）账簿登记应规范、清晰，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹。

第十六条对账

（一）定期进行账账、账实核对，确保账目记录的准确性；

（二）对账过程中发现的问题，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。

第十七条财务报表编制

（一）根据账簿记录，编制财务报表；

（二）财务报表应真实、准确反映企业的财务状况和经营成果。

第五章账目记录管理

第十八条账目记录的保管

（一）会计凭证、账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行保管；

（二）会计档案的保管期限按照国家规定执行。

第十九条账目记录的检查

（一）企业内部审计部门定期对账目记录进行检查；

（二）发现账目记录问题，应及时报告企业负责人，并采取措施予以纠正。

第二十条账目记录的变更

（一）因特殊情况需要变更账目记录的，必须经企业负责人批准；

（二）变更后的账目记录应注明变更原因、日期和批准人。

第六章奖励与处罚

第二十一条对严格遵守本制度，在账目记录工作中表现突出的个人和部门，给予表彰和奖励。

第二十二条对违反本制度，造成账目记录混乱、失实的个人和部门，视情节轻重给予警告、罚款、降职等处罚。

第七章附则

第二十三条本制度由企业财务部门负责解释。

第二十四条本制度自发布之日起施行。

附件：

1.原始凭证审核标准

2.记账凭证编制要求

3.账簿登记规范

4.对账流程

5.财务报表编制说明

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以上是一份基本的账目记录管理制度范本，根据实际企业的规模、行业特点和管理需求，可以对其进行适当的调整和补充。

第2篇

第一章总则

第一条为加强本单位的财务管理和内部控制，确保会计信息的真实、完整和及时，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于会计、出纳、财务主管等。

第三条本制度旨在规范账目记录行为，提高财务工作效率，防范财务风险，确保财务信息的准确性和完整性。

第二章账目记录原则

第四条实事求是原则：账目记录必须真实反映经济业务的发生和完成情况，不得虚构、隐瞒或篡改。

第五条完整性原则：账目记录应全面、系统地反映经济业务的各个方面，不得遗漏重要信息。

第六条及时性原则：账目记录应按照经济业务发生的时间顺序及时进行，不得拖延。

第七条保密性原则：账目记录内容涉及商业秘密和个人隐私，应严格保密。

第三章账目记录内容

第八条账目记录应包括以下内容：

1.日期：记录经济业务发生的具体日期。