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增值税纳税时间汇总及案例分享
一、总体原则
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二、销售货物提供劳务教
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三、代开代缴
四、发生应税行为
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五、政策依据教
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六、案例分享
某公司将闲置办公楼对外出租，目前尚未开票，但是一次性预收了2年房租
2180万元，请问是否发生了增值税纳税义务？
答复：是的，增值税是一次性缴纳的，只要是预收了房租，不管是否开票，
就要缴纳增值税了
某公司将闲置办公楼对外出租，目前尚未收到房租款，但是客户要求我们提
前将租金发票开出来，请问是否发生了增值税纳税义务？
答复：是的，只要是先开具了发票，增值税就需要缴纳了。
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某公司将闲置办公楼对外出租，目前尚未收到房租款，也没有开票，但是租
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赁合同中约定的付款时间已经到了，请问是否发生了增值税纳税义务？
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答复：是的，只要是租赁合同中约定的付款时间到了，增值税就需要缴纳了。
某商贸公司销售了一批商品，跟客户签订的正常销售合同，合同约定的当天
要求货物发出，我方已发货但是对方未付款，我方没有开具发票，是否发生了增
值税纳税义务？
答复：合同约定当天货物已发出，增值税纳税义务就发生了。
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某商贸公司销售了一批商品，货物全年早就发出了，但是到今年4月份尚没
有开具发票。跟客户签订的是分期收款或者赊销销售方式的合同，什么时间发生
增值税纳税义务？
答复：跟客户签订的是分期收款或者赊销销售方式的合，纳税义务发生时间
为书面合同约定的收款日期当天。
某增值税一般纳税人，2023年2月采用分期收款方式销售货物，合同约定
当月收取60%货款，3月收取40%，请问该案例中增值税纳税义务发生时间是？
答复：采用分期收款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定
的收款日期的当天，2023年2月份应纳增值税为总额的60%。
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某房地产开发企业是增值税一般纳税人，在2023年1月8日采取预收款方
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