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退税减税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.制造业中小微企业缓税政策中，中型企业可缓缴规定范围内税费的比例是（）

A.50%B.70%C.80%D.100%

2.留抵退税政策中，小微企业的划分标准是（）

A.年销售额500万以下B.年销售额1000万以下

C.年销售额2000万以下D.年销售额3000万以下

3.以下哪种情况不可以申请退税（）

A.多缴税款B.误缴税款C.正常缴纳税款D.符合优惠政策已缴税款

4.增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入，免征增值税政策执行期限是（）

A.2022年4月1日至2022年12月31日

B.2022年1月1日至2022年12月31日

C.2022年4月1日至2023年12月31日

D.2022年1月1日至2023年12月31日

5.企业所得税小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负是（）

A.2.5%B.5%C.10%D.15%

6.申请留抵退税的条件之一是纳税信用等级为（）

A.A级B.B级C.A级或者B级D.M级

7.符合条件的制造业等行业中型企业，可以自（）起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月D.2022年7月

8.个体工商户经营所得个人所得税减半政策，适用范围是（）

A.查账征收B.核定征收C.查账征收和核定征收D.都不适用

9.小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，（）

A.免征增值税B.减按1%征收率征收增值税

C.按5%征收率计算缴纳增值税D.减半征收增值税

10.制造业中小微企业缓缴的税费不包括（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.城市维护建设税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于退税减税政策类型的有（）

A.留抵退税B.减免税C.缓税D.即征即退

2.留抵退税政策适用的行业包括（）

A.制造业B.科学研究和技术服务业

C.电力、热力、燃气及水生产和供应业D.软件和信息技术服务业

3.企业享受退税减税政策，可能涉及的申报表单有（）

A.增值税纳税申报表B.企业所得税纳税申报表

C.财产和行为税纳税申报表D.个人所得税纳税申报表

4.符合条件的小型微利企业享受优惠政策，需要满足的条件有（）

A.从事国家非限制和禁止行业

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.从业人数不超过300人

D.资产总额不超过5000万元

5.以下哪些主体可以享受增值税小规模纳税人免征增值税政策（）

A.个体工商户B.企业C.非企业性单位D.自然人

6.制造业中小微企业缓缴的规定范围内税费包括（）

A.企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）

B.国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.资源税、印花税（不含证券交易印花税）

D.土地增值税、房产税、城镇土地使用税

7.个体工商户经营所得个人所得税减半政策，表述正确的有（）

A.不区分征收方式均可享受

B.减半征收的税额是应纳税额的50%

C.减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

D.可通过填写个人所得税纳税申报表享受优惠

8.申请留抵退税需要满足的条件有（）

A.纳税信用等级为A级或者B级

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

9.增值税小规模纳税人免征增值税政策，说法正确的是（）

A.适用3%征收率的应税销售收入免征增值税

B.开具增值税专用发票的应税销售收入不享受免征政策

C.应纳税额为零，无需进行纳税申报

D.免征增值税对应的附加税费也无需缴纳

10.以下关于退税减税政策对企业的影响，说法正确的有（）

A.缓解企业资金压力B