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2025年学历类自考中国税制-行政法与行政诉讼法（一）参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考中国税制-行政法与行政诉讼法（一）参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《税收征收管理法》规定，税务机关在调查税务违法案件时，有权询问当事人有关问题并制作笔录。该笔录的效力与以下哪种证据形式相当？

【选项】A.书证B.视听资料C.证人证言D.电子数据

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征收管理法》第58条，税务机关制作的询问笔录属于书证，其效力等同于其他书证形式。视听资料和电子数据需通过特定载体固定，证人证言需经宣誓或核对，而询问笔录直接记录询问过程和内容，属于原始书证，因此选A。

【题干2】税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在多少元以下且事实清楚、争议较小的案件？

【选项】A.2000元B.5000元C.10000元D.30000元

【参考答案】A

【详细解析】《税收征收管理法》第88条明确规定，对事实清楚、当事人没有争议的罚款案件，可适用简易程序，上限为2000元。超过此金额需转为普通程序，因此选A。

【题干3】行政赔偿请求人申请赔偿时，若无法提供赔偿义务机关的具体信息，应当向哪个机关提出？

【选项】A.人民政府B.上级税务机关C.司法机关D.人民代表大会

【参考答案】B

【详细解析】《国家赔偿法》第15条要求，赔偿请求人对赔偿义务机关有异议时，应向其上级机关提出申请。税务机关作为赔偿义务机关时，上级机关为上一级税务机关或人民政府，但根据实务操作，通常指向具体税务机关的上级，因此选B。

【题干4】税务行政复议的复议机关确定原则是什么？

【选项】A.最初作出具体行政行为的税务机关

B.最初税务机关的上一级税务机关

C.当事人选择并经上级税务机关批准的机关

D.争议双方协商一致的机关

【参考答案】B

【详细解析】《行政复议法》第18条规定，复议机关为原税务机关的上一级税务机关，除非法律另有规定。当事人无法自行选择或协商确定，因此选B。

【题干5】行政诉讼中，被诉行政机关作出行政行为时依据的规范性文件违法，应如何处理？

【选项】A.维持原行政行为B.撤销原行政行为

C.变更原行政行为D.裁定不予执行

【参考答案】B

【详细解析】《行政诉讼法》第70条明确，行政行为依据的规范性文件不合法的，法院应判决撤销。即使原行政行为合法，若依据文件违法，仍需撤销，因此选B。

【题干6】税务行政处罚的减轻情节中，当事人主动缴纳税款并接受行政处罚的，可依法从轻或减轻处罚。该规定依据的条款是？

【选项】A.《税收征收管理法》第87条

B.《行政处罚法》第32条

C.《行政诉讼法》第77条

D.《行政复议法》第29条

【参考答案】A

【详细解析】《税收征收管理法》第87条专门规定税务行政处罚减轻情节，包括主动缴纳税款并接受处罚的情形，因此选A。

【题干7】税务登记分为哪些类型？

【选项】A.常设登记与临时登记

B.核定征收与查账征收

C.一般登记与简易登记

D.个体工商户登记与法人登记

【参考答案】D

【详细解析】《税收征管法》第9条规定税务登记按纳税人类型分为个体工商户登记和法人登记，其他选项涉及征收方式或登记流程，非登记类型分类，因此选D。

【题干8】税务行政诉讼中，举证责任倒置的情形是？

【选项】A.原告需证明税务机关作出行政行为合法

B.被告需证明自己没有违法行为

C.被告需证明作出行政行为依据的规范性文件合法

D.原告需证明被告滥用职权

【参考答案】C

【详细解析】《行政诉讼法》第34条明确，被告对行政行为合法性承担举证责任，包括证明依据的规范性文件合法。因此选C。

【题干9】税务行政处罚的异议程序中，当事人收到处罚决定书后多少日内未提出异议视为放弃？

【选项】A.15日B.30日C.60日D.90日

【参考答案】B

【详细解析】《税收征收管理法》第88条及其实施细则规定，当事人收到处罚决定书后60日内未申请行政复议或提起行政诉讼，视为放弃权利。但异议程序中异议期限通常为30日，因此选B。

【题干10】抽象行政行为（如行政法规、规章）的诉前程序要求当事人先向哪个机关申请复议？

【选项】A.人民政府B.法院C.上级税务机关D.国务院部门

【参考答案】D

【详细解析】《行政诉讼法》第52条要求对抽象行政行为提起诉讼前，需先向其制定机关或其上级行政机关申请复议。例如，对国务院部门规章的诉讼需先向国务院申请复议，因此选D。

【题干11】税务执法监督中，上级税