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2025年学历类自考高级语言程序设计（一）-中国税制参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考高级语言程序设计（一）-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】在中国税制中，增值税税率适用6%的是以下哪种商品或服务？

【选项】A.一般货物销售B.粮食、食用植物油C.文化体育服务D.建筑服务

【参考答案】B

【详细解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，粮食、食用植物油适用6%的税率，而一般货物销售为13%，文化体育服务为3%，建筑服务为9%。选项B正确。

【题干2】下列哪项属于企业所得税的扣除范围？

【选项】A.企业投资者借款利息B.罚金支出C.赞助支出D.固定资产加速折旧

【参考答案】D

【详细解析】企业所得税税前扣除需符合相关性、合理性和真实性原则。罚金支出（B）不得扣除，赞助支出（C）需符合条件才能部分扣除，投资者借款利息（A）需与经营相关。固定资产加速折旧（D）符合税法规定的税收优惠，可全额扣除。

【题干3】个人所得税综合所得的预扣预缴税率表显示，月应纳税所得额不超过3000元的部分适用税率是？

【选项】A.3%B.10%C.20%D.25%

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第三条，综合所得预扣预缴税率表中，月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过3000至12000元的部分为10%，以此类推。选项A正确。

【题干4】下列哪项不属于关税的征税范围？

【选项】A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.暂时进口货物

【参考答案】B

【详细解析】关税征税范围包括进口货物（A）、出口货物（B免税）、过境货物（C）、暂时进口货物（D）和特殊区域货物。出口货物不属于关税征税范围，选项B正确。

【题干5】消费税中，甲类卷烟适用的税率是？

【选项】A.36%B.30%C.56%D.11%

【参考答案】C

【详细解析】根据《消费税暂行条例》，甲类卷烟（调拨价70元/条以上）适用56%的税率，乙类卷烟（调拨价低于70元/条）适用36%的税率，丙类卷烟（进口卷烟）适用30%。选项C正确。

【题干6】下列哪项不属于房产税的计税依据？

【选项】A.房产原值B.租金收入C.土地使用权价值D.房产评估值

【参考答案】C

【详细解析】房产税计税依据包括从价计征（房产原值扣除10%-30%或当地规定扣除率）和从租计征（租金收入扣除20%）。土地使用权价值（C）不属于计税依据，选项C正确。

【题干7】耕地占用税的纳税人是？

【选项】A.购买耕地的单位B.占用耕地的单位或个人C.转让耕地的单位D.农业承包者

【参考答案】B

【详细解析】耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位或个人，无论占用用途如何。选项B正确。

【题干8】非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资所得，预提税税率是？

【选项】A.5%B.10%C.20%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》，非居民企业取得境内权益性投资所得，适用10%的预提税税率。选项B正确。

【题干9】下列哪项属于增值税小规模纳税人免税政策？

【选项】A.月销售额超过15万元B.年销售额超过500万元C.月销售额超过10万元D.年销售额超过400万元

【参考答案】C

【详细解析】2023年小规模纳税人月销售额不超过10万元（含）免征增值税。选项C正确。

【题干10】企业所得税加计扣除政策适用于以下哪类支出？

【选项】A.研发费用B.坏账损失C.员工福利支出D.市场推广费用

【参考答案】A

【详细解析】根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，企业符合条件的研发费用可加计扣除100%。选项A正确。

【题干11】下列哪项属于关税完税价格中的运费计算方式？

【选项】A.船舶运费按全程70%计算B.船舶运费按全程50%计算C.航空运费按全程50%计算D.邮寄运费按全程30%计算

【参考答案】A

【详细解析】关税完税价格中，船舶运费按全程运费70%计算，航空运费按50%，邮寄运费按30%。选项A正确。

【题干12】高新技术企业适用的企业所得税税率是？

【选项】A.25%B.15%C.20%D.9%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》，符合条件的高新技术企业适用15%的税率。选项B正确。

【题干13】下列哪项属于契税的征税范围？

【选项】A.购买房屋