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2025年学历类自考中国税制-学前特殊儿童教育参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考中国税制-学前特殊儿童教育参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，符合增值税免税政策的学前特殊教育机构应同时满足以下哪些条件？

【选项】A.年应税销售额未超过500万元且会计核算健全B.享受教育行业增值税免税C.仅提供特殊儿童康复训练服务D.取得省级以上人民政府的特殊教育资质认定

【参考答案】D

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于教育行业增值税免税政策的通知》，仅提供学历教育的机构可享受免税，而学前特殊教育机构需取得省级以上人民政府的特殊教育资质认定，且年销售额未超过500万元。选项D是正确答案，选项A适用于一般纳税人，选项B和C不符合政策规定。

【题干2】特殊教育机构采购专用教学设备可享受企业所得税税前扣除的金额上限是多少？

【选项】A.设备原价的100%B.设备原价的80%C.设备原价的50%D.设备原价的70%

【参考答案】A

【详细解析】根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》，符合条件的特殊教育机构采购专用教学设备可全额税前扣除。选项A正确，其他选项为干扰项。

【题干3】某特殊教育学校接受社会捐赠用于教学设施建设，该笔捐赠的进项税额如何处理？

【选项】A.免征增值税B.从捐赠收入中抵扣C.计入企业所得税应纳税所得额D.不得税前扣除

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》，社会捐赠用于公益事业的支出可在税前扣除，但增值税方面，接受捐赠的实物资产若用于非增值税应税项目，可免征增值税。选项A正确，其他选项与政策不符。

【题干4】特殊教育教师享受个人所得税专项附加扣除的税前扣除标准是多少？

【选项】A.每月扣除1000元B.每月扣除800元C.每月扣除1200元D.每月扣除500元

【参考答案】C

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，从事特殊教育工作的教师每月可享受1200元专项附加扣除，选项C正确。其他选项为干扰项。

【题干5】特殊教育机构取得的政府补助收入，在计算企业所得税时如何处理？

【选项】A.全额计入应纳税所得额B.按50%计入应纳税所得额C.全额免税D.按80%计入应纳税所得额

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》，符合条件的政府补助收入可全额免征企业所得税，选项C正确。其他选项不符合政策规定。

【题干6】特殊教育机构用于康复训练的药品费用，其进项税额可否用于抵扣？

【选项】A.可以全额抵扣B.可以抵扣50%C.不得抵扣D.仅可抵扣30%

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》，用于疾病治疗和康复训练的药品费用进项税额不得抵扣，选项C正确。其他选项为干扰项。

【题干7】特殊教育机构申请增值税免税资格时，需在哪个部门完成认定？

【选项】A.国家税务总局B.省级财政厅C.省级教育部门D.国家税务总局和省级教育部门共同认定

【参考答案】D

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于教育行业增值税免税政策的通知》，特殊教育机构需在省级教育部门完成资质认定后，向国家税务总局申请免税资格，选项D正确。

【题干8】某特殊教育学校年度应税销售额为480万元，会计核算健全，其增值税税率适用？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.免征增值税

【参考答案】D

【详细解析】根据《增值税暂行条例》，年应税销售额未超过500万元且会计核算健全的纳税人可适用小规模纳税人免税政策，选项D正确。其他选项为干扰项。

【题干9】特殊教育机构进口教学专用设备，关税税率如何确定？

【选项】A.按货物普通税率征收B.按货物最惠国税率征收C.免征关税D.按货物协定税率征收

【参考答案】C

【详细解析】根据《中华人民共和国进出口关税条例》，符合条件的教育机构进口教学专用设备可免征关税，选项C正确。其他选项为干扰项。

【题干10】特殊教育教师享受职业资格继续教育专项附加扣除的税前扣除标准是多少？

【选项】A.每月扣除400元B.每月扣除360元C.每月扣除500元D.每月扣除300元

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，职业资格继续教育每月可享受400元专项附加扣除，选项A正确。其他选项为干扰项。

【题干11】特殊教育机构用于职工工资支出的增值税进项税额如何处理？

【选项】A.可以全额抵扣B.可以抵扣50%C.