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税法考试回忆题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.消费税

B.车辆购置税

C.土地增值税

D.增值税

答案：D

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

答案：A

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.65万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.16.4

B.16.5

C.16.6

D.16.7

答案：B

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：D

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

B.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.以上说法都正确

答案：D

6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.以已税原煤加工的洗选煤

D.海盐

答案：D

7.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.借款合同以借款利息为计税依据

C.产权转移书据以书据中所载的金额、收入或费用为计税依据

D.记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

答案：A

8.某企业2023年年初拥有房产原值8000万元，其中厂房原值5000万元，办公楼原值2000万元，企业办幼儿园用房原值1000万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.67.2

B.58.8

C.50.4

D.42

答案：B

9.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）

A.汽车

B.摩托车

C.电动自行车

D.有轨电车

答案：C

10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档

B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城市维护建设税税率为3%

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

答案：ABC

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球及球具

B.高档手表

C.游艇

D.涂料

答案：ABCD

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.未经核定的准备金支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：ABCD

4.下列关于个人所得税纳税义务人的说法，正确的有（）

A.在中国境内有住所的个人为居民个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民个人

D.在中国境内有住所而一个纳税年度内在中国境外居住累计超过183天的个人为非居民个人

答案：ABC

5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

6.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）

A.商品房销售合同

B.土地使用权出让合同

C.土地使用权转让合同

D.专利申请权转让合同

答案：ABC

7.下列关于房产税纳税人的说法，正