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税务咨询师面试题(某上市集团公司)精练试题解析
面试问答题（共20题）
第一题
某上市集团公司下属A子公司（适用25%企业所得税税率）2023年度实现利润总额1000万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，存在以下调整事项：
当年发生业务招待费50万元，实际发生额的60%为30万元，但税法规定扣除限额为销售（营业）收入的5‰。已知A子公司2023年度销售（营业）收入为2亿元。
当年通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，未超过年度利润总额12%的扣除限额。
当年购入一台设备，价值200万元，会计上采用直线法按10年计提折旧（残值率5%），税法规定该设备可一次性税前扣除。
请计算A子公司202
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