2025年税务师考试[科目]模拟试卷：税务师考试真题模拟解析模拟试题.docxVIP

2025年税务师考试[科目]模拟试卷：税务师考试真题模拟解析模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为最恰当的答案。）

1.某企业2024年度发生广告费支出80万元，该企业上年度累计广告费支出为40万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。已知该企业2024年度销售收入为500万元，则该企业2024年度税前可扣除的广告费支出为（）万元。

A.40

B.60

C.80

D.75

2.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.以上所有选项

3.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.税务师收入

D.财产转让所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能扣除的是（）。

A.生产、经营期间的利息支出

B.非广告性质的赞助支出

C.自然灾害造成的损失

D.业务招待费支出

5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不能享受税收优惠政策

D.一般纳税人不能享受税收优惠政策

6.根据消费税法的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.汽车

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以加计扣除的是（）。

A.广告费支出

B.研发费用支出

C.职工福利费支出

D.职工教育经费支出

8.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.微利企业适用20%的税率

B.小型微利企业适用25%的税率

C.一般企业适用15%的税率

D.高新技术企业适用10%的税率

9.个人所得税的税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.定额税率

10.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.基本税率适用13%

B.低税率适用9%

C.零税率适用0%

D.以上所有选项

11.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费支出

12.下列关于消费税税率的说法，正确的是（）。

A.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税

B.白酒实行从价定率计税

C.精油实行从量定额计税

D.汽车实行从价定率计税

13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费支出

14.下列关于个人所得税税率表的说法，正确的是（）。

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税务师收入适用30%的比例税率

D.财产转让所得适用20%的比例税率

15.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不能享受税收优惠政策

D.一般纳税人不能享受税收优惠政策

16.根据消费税法的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.汽车

17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中可以加计扣除的是（）。

A.广告费支出

B.研发费用支出

C.职工福利费支出

D.职工教育经费支出

18.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.微利企业适用20%的税率

B.小型微利企业适用25%的税率

C.一般企业适用15%的税率

D.高新技术企业适用10%的税率

19.个人所得税的税率采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率