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工矿企业税务知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.工矿企业销售货物适用的增值税税率一般是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.工矿企业缴纳的城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税税额B.企业利润C.销售收入D.职工工资总额

4.下列不属于资源税应税产品的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.有色金属矿原矿

5.工矿企业签订的购销合同，印花税的计税依据是（）

A.合同所载金额B.采购成本C.销售金额D.合同数量

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.18%D.20%

7.工矿企业用于生产经营的房产，应缴纳的税种是（）

A.契税B.房产税C.土地增值税D.车船税

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.7%C.10%D.12%

9.下列关于消费税说法正确的是（）

A.所有商品都征消费税B.只在生产环节征收C.部分特定商品征收D.税率固定不变

10.企业缴纳的教育费附加，其征收率一般是（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于工矿企业增值税进项税额准予抵扣的情况有（）

A.购进原材料取得合法发票B.购进免税农产品C.购进用于职工福利的货物D.接受应税劳务取得专用发票

2.企业所得税中，下列项目不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的工资薪金D.企业之间支付的管理费

3.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税矿产品的单位B.生产盐的单位C.收购未税矿产品的单位D.销售应税矿产品的个人

4.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照

5.城市维护建设税的税率根据地区不同分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

6.企业发生的下列支出，在计算企业所得税时可以加计扣除的有（）

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.广告费D.业务招待费

7.以下属于房产税征税范围的有（）

A.企业的生产车间B.企业的办公楼C.室外游泳池D.独立于房屋的围墙

8.车辆购置税的征收范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

9.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分商品）

10.下列关于土地使用税说法正确的有（）

A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.由拥有土地使用权的单位或个人缴纳C.土地使用税按年计算、分期缴纳D.公园自用土地免征土地使用税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业的所有费用都可以在企业所得税前全额扣除。（）

3.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

4.印花税是对所有合同都征收。（）

5.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税前扣除。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的使用人。（）

8.车辆购置税在车辆购置后每年都要缴纳。（）

9.消费税是价内税。（）

10.企业新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：包括真实性原则、合法性原则、合理性原则、相关性原则、确定性原则等。要求支出真实发生、符合法规、合理必要且与取得收入相关等。

3.简述资源税的作用。

答案：调节资源级差收入，促进企业之间开展平等竞争；加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用资源；增加财政收入，为国家筹集资金。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自