部门决算培训课件.pptVIP

部门决算培训课件本次培训将帮助您：理解部门决算的核心流程与关键要点掌握最新财政决算数据与政策背景

1第一章部门决算基础概述本章将详细介绍部门决算的定义、重要性以及基本框架，帮助您建立决算工作的整体认知。2第二章部门预算编制流程了解预算编制的基本步骤、关键角色以及常见问题的解决方案。3第三章预算执行与监控掌握预算执行的关键环节、风险点识别与控制方法。4第四章决算编制与报送

什么是部门决算？部门决算是对本部门年度预算执行情况的全面总结与反映，具体包括：收入完成情况与支出执行情况的详细记录资金使用效率评估与预算执行偏差分析财政监督和绩效评价的重要依据与数据支撑年度财务活动的终结性文件，具有法定效力部门决算不仅是一份财务报告，更是部门履行财务责任、接受监督的重要方式，体现了政府部门对公共资金负责任的态度。

部门决算的重要性保障财政资金合理使用通过决算审核与分析，评估资金使用的合规性与合理性，防范财务风险，堵塞资金漏洞，确保公共资金安全。促进预算执行透明度决算报告公开透明地反映部门资金使用情况，增强财政工作的规范性和公信力，接受社会监督。支撑绩效考核与政策调整决算数据是评价部门履职效能的重要依据，为下一年度预算编制、政策调整和资源优化配置提供数据支持。

2023年中央财政决算概况（摘选）收入与完成情况中央一般公共预算收入99566.7亿元完成预算的99.4%较上年增长6.5%支出与完成情况支出141055.8亿元完成预算的97.9%较上年增长3.3%财政赤字情况财政赤字调整至41600亿元赤字率3.87%较年初预算有所扩大重点支持领域地方灾后恢复重建防灾减灾能力提升民生保障和社会治理科技创新和产业升级

2023年中央财政收入与支出结构图收入结构特点税收收入占比76.5%，非税收入占比23.5%。其中增值税、企业所得税和个人所得税是主要税种，合计占税收总额的80%以上。支出结构特点民生领域支出占比超过70%，教育、社会保障、医疗卫生是主要支出方向。科技创新、生态环保支出增幅明显，增长率超过10%。转移支付特点

第二章

预算编制的基本步骤预算目标设定与政策导向明确根据国家宏观政策和部门职能定位，确定预算编制的总体目标和重点方向，明确本年度工作重点和资金需求。收入预测与支出计划编制基于历史数据和政策变化，科学预测收入规模；根据部门职能和项目需求，合理编制支出计划，确保收支平衡。内部审核与调整组织部门内部各科室讨论审核预算草案，根据反馈意见进行修改调整，形成部门预算建议方案。提交审批与预算公布

预算编制中的关键角色预算负责人组织协调预算编制工作审核各科室预算需求协调解决预算分歧对预算方案负总责财务部门提供历史数据分析提供技术指导和支持汇总编制预算草案监督预算执行情况部门领导确定预算政策导向审定预算优先事项决策重大项目安排最终审批内部预算

预算编制常见问题及应对预算预测不准确导致资金短缺表现：年中出现大量预算调整申请，部分项目因资金不足而暂停或延期解决方案：加强历史数据分析，提高预测准确性建立项目库，做好项目储备与分级预留适当机动资金，应对不可预见支出预算调整滞后影响执行效率表现：预算调整审批流程冗长，影响工作推进和资金使用效率解决方案：简化非重大事项的预算调整流程建立定期预算评估机制，及时发现问题推行预算执行动态监控，实现预警与快速响应预算编制与实际需求脱节表现：部分科室预算大手大脚，部分科室预算严重不足解决方案：完善需求收集与论证机制，确保充分沟通推行基于零基预算理念的预算编制方法

第三章

预算执行的定义与目标预算执行是指各部门按照批准的预算计划，有序组织收入，合理安排支出，确保资金使用符合预算规定的过程。预算执行的核心目标：保障合规性：确保资金使用符合财经法规和预算法的规定提升有效性：保障资金流向符合政策导向和计划要求增强约束力：实现预算对部门活动的有效约束和引导优化配置：提高财政资源配置效率，最大化资金使用效益预算一经批准，即具有法定约束力，各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自改变支出方向和用途。

预算执行的关键环节资金拨付与使用根据预算进度计划和实际工作需要，及时申请资金拨付，确保项目顺利实施。具体包括：编制用款计划，提交资金申请审核批准后资金到账按规定用途使用资金费用报销与支出控制严格执行财务制度，规范报销流程，控制支出范围和标准：严格执行支出标准和审批权限完善原始凭证管理，确保真实合法实行大额支出集体决策制度预算调整与再分配根据执行情况和实际需要，依法依规进行必要的预算调整：申请调整的条件和程序调整方案的审批流程

预算执行中的风险点资金使用不规范虚列支出、虚假报销挤占挪用专项资金超标准超范围支出违反政府采购规定预算超支或闲置部分项目超预算支出部分资金长期闲置年底突击花钱现象结转结余资金过多资金拨付延迟资金到位不及时审批流程过长