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金融机构风险控制内部审核制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本金融机构风险控制内部审核（以下简称“内控审核”）工作，提高风险管控能力，保障机构稳健经营，依据国家相关法律法规、监管要求以及本机构章程和内部管理制度，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称内控审核，是指由本机构内部相对独立的审核部门或审核人员，依据国家法律法规、监管规定、行业准则及本机构内部规章制度，对机构风险管理体系的健全性、有效性，风险控制措施的适当性、执行性以及经营活动的合规性进行的系统性检查、评价与监督活动。

第三条适用范围

本制度适用于本机构及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的所有风险控制相关活动及内控审核工作。

第四条基本原则

内控审核工作应遵循以下原则：

（一）独立性原则：审核部门和审核人员应独立于被审核对象及业务活动，确保审核过程和结果的客观公正。

（二）客观性原则：审核工作应以事实为依据，以制度为准绳，实事求是，不偏不倚。

（三）系统性原则：审核工作应覆盖风险控制的各个环节和层面，形成完整的审核链条。

（四）审慎性原则：审核人员应保持职业谨慎，对可能存在的风险隐患保持高度敏感。

（五）重要性原则：在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域和关键控制环节。

第二章组织架构与职责

第五条审核部门

本机构设立独立的内部审核部门（或指定专门的审核岗位，下同），直接向董事会或其下设的审计委员会（风险管理委员会）负责并报告工作。审核部门应配备足够数量、具备相应专业资质和经验的审核人员。

第六条审核部门职责

审核部门主要履行以下职责：

（一）组织制定和修订本机构风险控制内部审核制度及相关操作规程。

（二）根据本机构经营目标、风险状况和监管要求，制定年度内控审核计划，并组织实施。

（三）按照审核计划和相关规定，对各单位的风险控制体系及执行情况进行独立审核。

（四）收集、分析审核过程中发现的问题，形成审核报告，提出整改建议和处理意见。

（五）跟踪、检查被审核单位对审核发现问题的整改落实情况。

（六）对本机构风险控制体系的有效性进行总体评价，并向董事会或其下设的相关委员会提交评价报告。

（七）组织开展审核人员的专业培训和能力提升。

（八）法律法规及本机构规定的其他内控审核职责。

第七条审核人员

审核人员应具备以下基本条件：

（一）熟悉国家金融法律法规、监管政策及行业准则。

（二）具备与审核工作相适应的专业知识、技能和从业经验，如风险管理、信贷、合规、财务、信息技术等。

（三）坚持原则，廉洁奉公，忠于职守，具有良好的职业操守和较强的沟通协调能力。

（四）保持独立性和客观性，与被审核单位或审核事项不存在可能影响公正审核的利害关系。

审核人员在执行审核任务时，有权查阅相关文件、资料，询问相关人员，并要求被审核单位予以配合。审核人员对审核过程中知悉的商业秘密和敏感信息负有保密责任。

第八条被审核单位职责

各被审核单位应积极配合审核部门的工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、阻挠或隐瞒。对审核发现的问题，应认真研究，制定整改措施，明确整改责任人及完成时限，并将整改情况及时反馈审核部门。

第三章审核范围与内容

第九条审核范围

内控审核的范围应覆盖本机构所有业务条线、职能部门和分支机构，重点包括但不限于：

（一）风险管理政策、制度和流程的制定、更新与传达。

（二）信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险、声誉风险等各类风险的识别、评估、计量、监测和控制。

（三）重要业务流程的设计与执行，特别是关键风险点的控制措施。

（四）授权审批体系的有效性。

（五）信息系统在风险控制方面的支持作用及安全性。

（六）员工风险管理意识的培养与履职情况。

（七）监管检查意见及以往内控审核发现问题的整改落实情况。

第十条审核内容

内控审核应结合不同业务特点和风险类型，重点关注以下内容：

（一）风险控制环境：包括治理结构、企业文化、人力资源政策、员工职业道德和胜任能力等。

（二）风险识别与评估：是否建立了有效的风险识别机制，风险评估方法是否科学合理，能否及时识别和评估新的、潜在的风险。

（三）控制活动：各项控制措施是否与风险水平相适应，是否得到有效执行，如不相容岗位分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、绩效考评控制等。

（四）信息与沟通：风险相关信息是否能够及时、准确、完整地在机构内部传递和沟通，是否建立了有效的内外部信息沟通渠道。

（五）监督与改进：是否对风险控制体系的有效性进行持续监控和独立评价，是否建立了有效的纠错机制和改进流程。

针对具体业务或风险类型，审核内容应进一步细化。例如，信用风险审核可包括客户准入、授信审批、贷（投）后管理、资产质量分类、不良资产处置等环节的控制。

第四章审核流程与方法

第十一条审核计划

审核部门应于每年年初根据