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答税题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税应税项目的是（）

A.洗发水B.高档手表C.牙膏D.洗衣粉

4.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税按房产余值计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.城市维护建设税根据地区不同设置了（）档税率

A.2B.3C.4D.5

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都不对

9.资源税的征收方式不包括（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.按面积计征

10.土地增值税适用（）税率

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

7.税收的特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

10.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税是价内税。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

8.印花税应税合同的计税依据是合同所载金额。（）

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或生产地。（）

10.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

答：包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不缴纳企业所得税。

3.简述消费税的特点。

答：消费税特点有：征税项目具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性；平均税率水平比较高且税负差异大；征收方法具有灵活性，有从价、从量及复合计征；消费税是价内税。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有三种：自行贴花办法，纳税人自行计算税额、购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元，可向税务机关申请汇总缴纳；委托代征办法，税务机关委托有关单位代售印花税票。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业经营决策的影响。

答：税收政策影响企业投资决策，优惠政策可能促使企业加大投资。影响成本，不同税种税率影响成本核算。影