2025年学历类自考经济学（二）-中国税制参考题库含答案解析(5套).docxVIP

2025年学历类自考经济学（二）-中国税制参考题库含答案解析(5套)

2025年学历类自考经济学（二）-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】中国现行增值税税率中，适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的是()

【选项】A.13%B.9%C.6%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务适用9%税率。选项B正确，其余选项对应不同税目。

【题干2】消费税中，下列不属于从价定率征收的是()

【选项】A.黄酒B.酒精C.成品油D.金银首饰

【参考答案】B

【详细解析】消费税中酒精采用从量定额征收（150元/吨），其他选项均为从价定率征收。选项B符合题意。

【题干3】企业所得税的预提税计算基数是()

【选项】A.应纳税所得额B.会计利润C.营业收入D.净利润

【参考答案】A

【详细解析】预提税按应纳税所得额计算，需先扣除税收优惠及扣除项目。选项A正确，B、C、D均非计算基数。

【题干4】关税完税价格中，运费的计算公式为()

【选项】A.(CIF价-保险费)/1.1B.(CIF价-关税)/1.1C.CIF价×(1-关税率)D.运费单独列明

【参考答案】A

【详细解析】《海关法》规定运费按CIF价减去保险费后的1.1倍计算。选项A正确，其他选项公式不符合规定。

【题干5】下列项目中，免征个人所得税的是()

【选项】A.绩效奖金B.股息红利C.境外所得D.保险赔付款

【参考答案】D

【详细解析】根据个税法，保险赔付款属于免税项目。选项D正确，其他选项均需缴纳个人所得税。

【题干6】土地增值税的税率属于()

【选项】A.比例税率B.定额税率C.差别比例税率D.组合税率

【参考答案】C

【详细解析】土地增值税实行四级超率累进税率与30%预提税的组合税率。选项C正确，其他选项不符合实际。

【题干7】增值税进项税额抵扣不得抵扣的情形是()

【选项】A.用于免税项目B.自产农产品C.非正常损失D.用于集体福利

【参考答案】C

【详细解析】《增值税暂行条例》规定非正常损失对应的进项税不得抵扣。选项C正确，其他选项视具体情况而定。

【题干8】车船税的计税依据是()

【选项】A.车辆购置价B.期末账面价值C.市场评估价D.历史成本

【参考答案】A

【详细解析】车船税以车辆购置价格或进口自用价格为基础计算。选项A正确，其他选项不符合税法规定。

【题干9】环境保护税的征税范围包括()

【选项】A.所有污染物排放B.大气污染物C.水污染物D.三项以上污染物

【参考答案】D

【详细解析】环境保护税仅对大气、水、固体废物和噪声四类污染物征税。选项D正确，其他选项范围过宽。

【题干10】增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该政策执行起始年是()

【选项】A.2018B.2019C.2020D.2021

【参考答案】C

【详细解析】《财政部国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策的通知》（财税〔2020〕8号）规定2020年1月1日起执行。选项C正确。

【题干11】消费税中的卷烟定税标准是()

【选项】A.每支5元B.每支0.003元C.每支0.005元D.每箱150元

【参考答案】A

【详细解析】卷烟消费税实行从价税与从量税复合征收，其中从量税标准为每支5元。选项A正确，其他选项数值有误。

【题干12】企业所得税加计扣除政策适用的行业是()

【选项】A.高新技术企业B.小型微利企业C.科研机构D.制造业企业

【参考答案】B

【详细解析】小型微利企业可享受研发费用100%加计扣除政策。选项B正确，其他选项适用不同政策。

【题干13】关税完税价格中，委托加工货物境外加工费的计算公式为()

【选项】A.(CIF价+关税)/1.1B.(CIF价+关税)/1.2C.CIF价×(1+关税率)D.CIF价×关税率

【参考答案】A

【详细解析】《海关法》规定境外加工费按CIF价加关税后的1.1倍计算。选项A正确，其他选项公式错误。

【题干14】下列属于关税免税政策的是()

【选项】A.保税区物资B.修理设备C.临时进口展品D.试点进口商品

【参考答案】C

【详细解析】关税免税政策包括国际运输工具及用具、临时进口展品等。选项C正确，其他选项需缴纳关税。

【题干15】房产税从租计征的税率是()

【选项】A.1.2%B.12%C.0.5%D.3%

【参考答案】A

【详细解析】房屋出租适用1.2%税率，自用房产适用房产原值扣除10%后的1.2%。选项A正