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2025年税收学专业题库——税收政策与公平正义试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将其字母代号填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这里的“费用六万元”指的是（）。

A.免征额

B.调节税率

C.速算扣除数

D.应纳税额

2.税收公平原则中的纵向公平，通常是指（）。

A.同等情况同等纳税

B.不同情况不同纳税

C.经济能力强者应承担更多的税负

D.税收负担应平均分配

3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息投资收益和其他收入。下列哪项不属于企业收入总额的范畴？（）

A.出售闲置设备的收入

B.金融机构的贷款利息收入

C.企业接受捐赠的资产

D.企业因违约支付的罚款

4.税收政策的制定需要考虑多种因素，其中不包括（）。

A.经济发展水平

B.社会公平正义

C.税收征管能力

D.企业个人隐私

5.税收优惠政策通常用于（）。

A.鼓励特定行业的发展

B.增加政府财政收入

C.减轻所有纳税人的税负

D.维持税收政策的稳定性

6.税收法律关系中的权利主体包括（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.代扣代缴义务人

D.以上都是

7.税收征管体制改革的核心是（）。

A.提高税收征管效率

B.增加税收收入

C.完善税收法律体系

D.加强税收执法力度

8.税收筹划是指（）。

A.通过合法手段减少税负

B.避免税收违法行为

C.提高税收征管效率

D.制定税收优惠政策

9.税收政策的实施效果评估通常包括（）。

A.经济效益评估

B.社会效益评估

C.税收征管效果评估

D.以上都是

10.税收政策的公平性体现在（）。

A.纳税人应依法纳税

B.税收负担应合理分配

C.税收政策应公平对待所有纳税人

D.税收政策应有利于经济发展

11.税收政策的稳定性是指（）。

A.税收政策应保持相对稳定

B.税收政策应频繁调整

C.税收政策应灵活多变

D.税收政策应随时变化

12.税收政策的效率性是指（）。

A.税收政策应能有效促进经济发展

B.税收政策应能有效增加财政收入

C.税收政策应能有效调节收入分配

D.税收政策应能有效维护社会公平

13.税收政策的合法性是指（）。

A.税收政策应符合宪法和法律

B.税收政策应符合国际惯例

C.税收政策应符合税收法律体系

D.税收政策应符合经济发展需要

14.税收政策的民主性是指（）。

A.税收政策的制定应广泛征求民意

B.税收政策的实施应得到纳税人认可

C.税收政策的调整应经过法定程序

D.税收政策的监督应公开透明

15.税收政策的科学性是指（）。

A.税收政策的制定应基于科学依据

B.税收政策的实施应科学合理

C.税收政策的调整应科学论证

D.税收政策的效果应科学评估

16.税收政策的透明度是指（）。

A.税收政策的制定应公开透明

B.税收政策的实施应公开透明

C.税收政策的调整应公开透明

D.税收政策的效果应公开透明

17.税收政策的公平性与效率性之间的关系是（）。

A.两者相互促进

B.两者相互制约

C.两者相互独立

D.两者相互矛盾

18.税收政策的稳定性与灵活性之间的关系是（）。

A.两者相互促进

B.两者相互制约

C.两者相互独立

D.两者相互矛盾

19.税收政策的合法性、民主性、科学性与透明度之间的关系是（）。

A.两者相互促进

B.两者相互制约

C.两者相互独立

D.两者相互矛盾

20.税收政策对经济发展的影响主要体现在（）。

A.调节收入分配

B.促进经济增长

C.维护社会稳定

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将其字母代号填在题后的括号内。多选、少选或未选均无分。）

1.税收公平原则包括（）。

A.