南京建筑税务筹划方案设计.docxVIP

第1篇

一、引言

随着我国经济的快速发展，建筑行业作为国民经济的重要支柱产业，其税收贡献日益显著。然而，建筑企业在经营过程中，面临着复杂的税收政策环境和较高的税负压力。为了降低企业税负，提高企业竞争力，本文针对南京建筑企业，设计一套税务筹划方案，旨在为企业提供合理的税收筹划建议。

二、南京建筑企业税收现状分析

1.税收政策环境

近年来，我国政府为支持建筑行业发展，出台了一系列税收优惠政策。如增值税、企业所得税、土地增值税等税种的优惠政策。然而，建筑企业仍面临以下税收问题：

（1）增值税税负较重：建筑企业作为增值税纳税人，税负较重，尤其在“营改增”政策实施后，部分企业税负有所上升。

（2）企业所得税税负较高：建筑企业普遍存在利润率较低的情况，企业所得税税负较高。

（3）土地增值税税负较重：土地增值税是建筑企业的主要税种之一，税负较重。

2.企业内部税收管理

（1）税收筹划意识不足：部分建筑企业对税收筹划的认识不足，缺乏专业的税收筹划团队。

（2）内部税收管理制度不完善：部分企业内部税收管理制度不健全，导致税收风险增加。

三、南京建筑税务筹划方案设计

1.增值税筹划

（1）优化采购环节：建筑企业应加强与供应商的合作，争取获得更优惠的采购价格，降低采购成本。

（2）合理选择进项税额抵扣：企业应根据自身业务特点，合理选择进项税额抵扣项目，提高抵扣比例。

（3）利用税收优惠政策：充分利用国家针对建筑行业的税收优惠政策，降低增值税税负。

2.企业所得税筹划

（1）优化收入结构：通过调整收入结构，降低企业利润率，降低企业所得税税负。

（2）合理利用税前扣除项目：充分利用税法规定的税前扣除项目，降低企业所得税税负。

（3）利用税收优惠政策：充分利用国家针对建筑行业的税收优惠政策，降低企业所得税税负。

3.土地增值税筹划

（1）合理确定土地增值税计税依据：建筑企业应合理确定土地增值税计税依据，降低税负。

（2）优化土地购置环节：通过优化土地购置环节，降低土地成本，降低土地增值税税负。

（3）利用税收优惠政策：充分利用国家针对建筑行业的税收优惠政策，降低土地增值税税负。

4.其他税种筹划

（1）房产税筹划：建筑企业应合理确定房产价值，降低房产税税负。

（2）印花税筹划：建筑企业应合理选择印花税计税依据，降低印花税税负。

（3）契税筹划：建筑企业应合理确定契税计税依据，降低契税税负。

四、实施建议

1.加强税收筹划意识：企业应提高对税收筹划的认识，建立健全税收筹划制度。

2.建立专业税收筹划团队：企业应组建一支专业税收筹划团队，为企业提供全方位的税收筹划服务。

3.加强与税务机关沟通：企业应加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，降低税收风险。

4.定期评估税收筹划效果：企业应定期评估税收筹划效果，根据实际情况调整税收筹划方案。

五、结论

本文针对南京建筑企业，设计了一套税务筹划方案。通过优化增值税、企业所得税、土地增值税等税种的筹划，降低企业税负，提高企业竞争力。企业应结合自身实际情况，实施税收筹划方案，实现可持续发展。

第2篇

一、背景分析

随着我国经济的快速发展，建筑行业作为国民经济的重要支柱产业，其税收政策也日益受到关注。南京市作为江苏省的省会城市，建筑行业规模庞大，涉及的税收种类繁多。为了提高建筑企业的经济效益，降低税收负担，本文针对南京市建筑行业提出一套税务筹划方案。

二、方案目标

1.合理降低建筑企业的税收负担，提高企业盈利能力；

2.规范企业税务管理，防范税务风险；

3.提高企业税务筹划意识，增强企业竞争力。

三、方案内容

1.优化企业组织架构

（1）合理划分业务板块：根据业务特点，将企业划分为施工、设计、监理、材料供应等业务板块，实现专业化管理，降低税收风险。

（2）合理设置子公司：针对不同业务板块，设立相应的子公司，实现独立核算，降低税收负担。

2.优化收入确认方式

（1）根据合同约定，合理确定收入确认时间：对于长期合同，可采取完工百分比法确认收入，降低税收风险。

（2）充分利用税收优惠政策：针对建筑行业税收优惠政策，如增值税抵扣、企业所得税优惠等，合理调整收入确认时间，降低税收负担。

3.优化成本费用管理

（1）加强成本核算，提高成本控制能力：建立健全成本核算制度，对施工、设计、监理等环节进行成本控制，降低税收负担。

（2）充分利用税收优惠政策：针对建筑行业税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术改造投资抵免等，合理调整成本费用，降低税收负担。

4.优化资产税务处理

（1）合理确定固定资产折旧方法：根据固定资产特点，选择合适的折旧方法，如直线法、加速折旧法等，降低税收负担。

（2）充分利用税收优惠政策：针对建筑行业税收优惠政策，如固定资产加速折旧、设备更新改造投资抵免等，合理调整资产税务处理