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进出口企业AEO认证管理规程

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本企业进出口经营行为，提升内部管理水平与风险防控能力，积极申请并维护海关AEO（经认证的经营者）认证资质，享受通关便利，促进企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国海关企业信用管理办法》及相关配套法规、标准，结合本企业实际情况，特制定本规程。

第二条适用范围

本规程适用于本企业及所属分支机构所有与进出口业务相关的部门、岗位和人员，涵盖从进出口业务的发起、合同签订、单证制作、物流管理、资金结算、合规申报到后续核销、档案管理及内部审计等各个环节。

第三条基本原则

AEO认证管理工作应遵循以下原则：

（一）诚信守法：严格遵守国家进出口管理法律法规及海关各项规定，确保申报数据真实、准确、完整、规范。

（二）内部控制：建立健全覆盖进出口业务全流程的内部控制体系，明确岗位职责，强化过程监控。

（三）安全可控：注重贸易安全与供应链安全，采取必要措施保障货物、场所、人员及信息系统的安全。

（四）持续改进：定期对AEO认证相关工作进行自查、评估与改进，确保管理体系的有效性和适应性。

第二章组织与职责

第四条组织架构

企业应设立AEO认证工作领导小组，由企业主要负责人担任组长，成员包括分管进出口、财务、物流、内控、信息等部门的负责人。领导小组下设AEO认证工作办公室（可设在进出口部或内控部），负责日常协调、推进与落实。

第五条领导小组职责

（一）审定企业AEO认证工作的战略规划、年度计划及重大事项。

（二）审批本规程及相关配套管理制度。

（三）协调解决认证工作中遇到的重大资源配置和跨部门协作问题。

（四）监督检查AEO认证工作的进展与成效。

第六条认证工作办公室职责

（一）组织制定和修订本规程及相关操作细则。

（二）组织开展AEO认证标准的宣贯与培训。

（三）牵头组织实施AEO认证的申请、自查、整改及迎审工作。

（四）跟踪认证进展，定期向领导小组汇报。

（五）负责与海关及相关机构的日常沟通与联络。

（六）组织认证通过后的持续维护、内部审计及改进工作。

第七条各相关部门职责

各业务部门（如进出口部、财务部、物流部、采购部、销售部、生产部、行政部、IT部、内审部等）应根据本规程要求及AEO认证标准，落实本部门在内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全等方面的具体职责，并指定专人作为AEO工作联络人。

第三章内部控制

第八条组织机构与职责

（一）明确与进出口业务相关的各部门及岗位的职责、权限和相互关系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）设立或指定专门的部门或岗位负责进出口业务的合规管理、单证复核、风险评估等工作。

（三）关键岗位人员应具备相应的专业知识和技能，并保持相对稳定。

第九条业务流程控制

（一）建立并严格执行涵盖合同评审、信用证审核、单证制作与审核、报关报检、物流运输、外汇收付、出口退税、加工贸易手册管理（如适用）等各环节的标准化作业流程。

（二）对进出口业务各环节的单证进行规范管理，确保单证的真实性、准确性、完整性和合规性，建立单证的申领、使用、流转、保管和销毁制度。

（三）加强对物流环节的监控，确保货物的实际流向与申报信息一致，对异常情况及时预警并处理。

第十条内部审计与绩效考核

（一）定期（至少每年一次）由内审部门或独立的第三方对进出口业务的内部控制有效性进行审计，并将AEO认证相关要求的执行情况纳入审计范围。

（二）建立与AEO认证要求相挂钩的绩效考核机制，将合规经营、风险防控等指标纳入员工和部门的考核体系。

（三）对审计发现的问题及不合规事项，应及时制定整改措施，明确责任人和整改期限，并跟踪落实。

第四章财务状况

第十一条财务管理制度

（一）建立健全财务管理制度，确保会计核算规范、财务信息真实可靠。

（二）依法设置会计账簿，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，编制财务会计报告。

（三）加强资金管理，确保具有持续经营能力和良好的偿债能力。

第十二条财务指标监控

（一）关注并维持与企业经营规模相适应的盈利能力、资产负债率、流动比率等财务指标在合理水平。

（二）定期对财务状况进行分析评估，对可能影响企业持续经营或AEO认证资格的重大财务风险及时预警。

第五章守法规范

第十三条法律法规遵守

（一）严格遵守国家进出口管理、海关、税务、外汇、检验检疫等相关法律法规及政策规定。

（二）积极组织员工学习相关法律法规，增强守法意识。

第十四条报关单位管理

（一）如委托报关企业办理报关手续，应选择合规经营、信用良好的报关企业，并签订规范的委托协议，对其报关行为进行必要的监督。

（二）如自行报关，报关人员应具备相应资格，熟悉报关业务流程和法规。

第十五条知识产权保护与商业道德

（一）尊重并保护知识产权，不从事侵权行为。

（二）恪守商业道德，