注会审计职业道德及影响因素分析.pdfVIP

第三讲职业道德

主要内容

一、师对职业道德概念框架的具体运用

二、经济利益对审计独立性的影响

三、家庭和私人关系、和担保以及商业关系对审计独立性的影响

四、与审计客户发生雇佣关系对审计独立性的影响

五、与审计客户存在长期业务关系对审计独立性的影响

六、为审计客户非鉴证服务对审计独立性的影响

七、对审计独立性的影响

代表性试题

3年题型、题量、考点分析

年度题型题量分值考点

2009简答题16经济利益(D4.2)，雇佣关系(D4.4)，家庭和私人关系(D4.3)

专业服务委托、外在、利益(D3.3)，非鉴证服务

2010简答题16

(D4.6)，审计(D4.7)

网络，合并与收购(D4.1)，经济利益(D4.2)，家庭和

2011简答题16

私人关系(D4.3)，长期业务关系(D4.5)，非鉴证服务(D4.6)

1.（2011年，6分）上市公司甲公司系ABC师的常年审计客户。2010年4

月1日，ABC师与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。师

和ABC师使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC师遇到下

列与职业道德有关的事项：

（1）ABC师委派A师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙

人。A师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目，但未担任

甲公司2009年度财务报表审计项目。

（2）2010年9月15日，甲公司收购了乙公司80％的股权，乙公司成为其子公司。

A师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，5年。

（3）B师系ABC师的，与A师同处一个业务部门。

2010年3月1日，B师了甲公司5000股，每股l0元，由于尚未该

，ABC师未委派B师担任甲公司审计项目组成员。

（4）丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。

（5）甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力负责员工培训工作，于2010年2

月10日离开甲公司，加入ABC师。

（6）2010年2月25日，师接受甲公司委托，控制设计服务。

要求：

针对上述（1）至（6）项，逐项ABC师及其人员是否

师职业道德守则，并简要说明理由。

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