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2025年中级经济师考试题库含答案(综合题)

综合题一（经济学基础）

2024年，某农产品市场需求函数为Qd=200-5P，供给函数为Qs=10P-100（Q为万吨，P为元/公斤）。2025年初，受极端天气影响，该农产品主产区减产，供给曲线左移，新供给函数为Qs=8P-80。同时，居民健康意识提升，需求曲线右移，新需求函数为Qd=240-4P。

问题1：计算原市场均衡价格和均衡数量；

问题2：计算新市场均衡价格和均衡数量，并分析价格变动方向；

问题3：若政府为保障农民收入，对该农产品实施18元/公斤的最低收购价（支持价格），计算此时市场供求差额及政府需收购的数量；

问题4：结合需求价格弹性理论（原需求函数下，均衡点弹性系数为0.6），分析政府实施支持价格对农民总收入的影响。

答案1：原均衡时Qd=Qs，即200-5P=10P-100→15P=300→P=20元/公斤，Q=200-5×20=100万吨。

答案2：新均衡时Qd=Qs，即240-4P=8P-80→12P=320→P≈26.67元/公斤，Q=240-4×26.67≈133.32万吨。与原均衡相比，价格从20元升至约26.67元，数量从100万吨增至约133.32万吨，因需求和供给同时变动，但需求增加幅度（需求曲线右移40单位）大于供给减少幅度（供给曲线左移20单位），故价格和数量均上升。

答案3：最低收购价18元低于新均衡价格26.67元，市场自动实现均衡，无需政府收购。若假设政府对原市场（即减产和需求变动前）实施18元支持价格，则原供给Qs=10×18-100=80万吨，原需求Qd=200-5×18=110万吨，供给小于需求，市场短缺30万吨，政府无需收购（注：需明确题目背景，此处按新市场调整后，支持价格低于均衡价，无干预必要）。

答案4：原均衡点需求价格弹性系数为0.6（缺乏弹性），支持价格若高于原均衡价（20元），会使价格上升，由于需求缺乏弹性，价格上升带来的收入增加超过销量减少的损失，农民总收入增加。但本题中支持价格18元低于原均衡价20元，实际无效；若假设支持价格为25元（高于原均衡价），则原需求Qd=200-5×25=75万吨，原供给Qs=10×25-100=150万吨，政府需收购150-75=75万吨，此时农民收入=25×150=3750万元，原均衡收入=20×100=2000万元，总收入增加。

综合题二（财政与税收）

2025年，我国个人所得税综合所得税率表调整为：全年应纳税所得额不超过3.6万元部分税率3%，超过3.6万至14.4万元部分10%，超过14.4万至30万元部分20%，超过30万至42万元部分25%，超过42万至66万元部分30%，超过66万至96万元部分35%，超过96万元部分45%。减除费用6万元/年，“三险一金”等专项扣除平均1.2万元/年，子女教育等专项附加扣除平均2.4万元/年。

某纳税人2025年工资收入48万元，无其他综合所得。

问题1：计算其全年应纳税所得额；

问题2：计算其全年应纳个人所得税额；

问题3：若2024年该纳税人适用旧税率表（超过30万至42万元部分税率25%，超过42万至66万元部分30%未调整，但前两档税率级距更小），假设2024年应纳税所得额与2025年相同，比较两年税负变化并分析原因；

问题4：结合财政收入理论，分析个人所得税改革对税收收入和居民消费的影响。

答案1：应纳税所得额=收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除=480000-60000-12000-24000=384000元。

答案2：分段计算：

-不超过3.6万元部分：36000×3%=1080元；

-3.6万至14.4万元部分：(144000-36000)×10%=10800元；

-14.4万至30万元部分：(300000-144000)×20%=31200元；

-30万至38.4万元部分：(384000-300000)×25%=21000元；

合计=1080+10800+31200+21000=64080元。

答案3：假设2024年税率表前两档级距更小（如原3.6万至14.4万部分税率10%，但原14.4万至30万部分税率20%，30万至42万部分25%未变），若2024年应纳税所得额同为38.4万元，原计算中前两档级距可能覆盖更少收入，例如原3.6万至14.4万部分级距不变，但原14.4万至30万部分可能税率更高（假设原14.4万至30万部分税率25%），则2024年税负更高。2025年改革通过扩大低税率级距（如原14.4万至30万部分税率从25%降至20%），降低了中高收入群体税负，因此2025年税负低于2024年。

答案4：