税务操作考试题及答案.docVIP

税务操作考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.0%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.10%

3.小规模纳税人征收率通常为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

4.下列属于消费税应税项目的是（）

A.冰箱B.彩电C.白酒D.电脑

5.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.营业税

7.个人所得税工资薪金所得的扣除标准是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.5%D.5.5%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.清算登记

答案：1.A2.B3.A4.C5.C6.C7.B8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.关税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业

3.下列免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

7.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.房产税的计税方法有（）

A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.复合计征

9.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价外税。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

3.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

4.消费税只对特定消费品征税。（）

5.印花税是行为税。（）

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

7.个人所得税的纳税人都需要自行申报纳税。（）

8.房产税的征税对象是房屋。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等，不同销售结算方式有不同规定。

2.企业所得税税前扣除的原则是什么？

答：包括真实性、合法性、合理性、相关性和确定性原则。

3.消费税的计税方法有哪些？

答：从价定率、从量定额、复合计税三种方法。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

答：健全税务管理制度，提高人员素质，加强发票管理，定期自查等。

2.税收优惠政策对企业发展有何作用？

答：降低成本，增强竞争力，促进创新，吸引投资等。

3.怎样做好税务筹划？

答：熟悉政策，结合企业实际，选择合适方案，注意风险。

4.税务机关如何提高纳税服务