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审计师面试题(某大型央企)试题集详解

面试问答题（共20题）

第一题

请结合您对中央企业内部审计工作的理解，谈谈作为一名大型央企的内部审计师，您认为最重要的职能是什么？为什么？

答案：

作为一名大型央企的内部审计师，我认为最重要的职能是提供独立、客观、公正的审计保障，促进企业加强内部控制、风险管理和公司治理，提升企业价值和可持续发展能力。

具体解释如下：

独立性和客观性：内部审计部门的独立性是其履行职责的基础。独立的内部审计部门能够站在客观的立场上，对公司治理、风险管理、内部控制等方面进行检查和评估，不受公司内部其他部门的干扰，确保审计工作的公正性和客观性。这对于大型央企尤为重要，因为央企往往业务复杂、层级多、利益关系错综复杂，独立的审计意见更能发挥作用。

风险管理和内部控制：大型央企面临着复杂多变的外部环境和内部风险，establishing、评价和监督有效的风险管理和内部控制体系是央企稳健运营的关键。内部审计师通过对企业风险的识别、评估和监控，以及对内部控制的健全性、合理性和有效性进行测试和评估，可以帮助企业识别并应对风险，改进内部控制，保障企业资产安全、经营合法合规、信息真实完整，提高经营效率和效果。

公司治理：内部审计是公司治理结构的重要组成部分。大型央企需要建立完善的现代企业制度，而内部审计通过对公司治理结构的监督和评价，可以确保公司治理机制的有效运行，促进董事会、监事会、经理层之间形成有效的监督和制衡机制，维护股东权益，促进企业科学决策、民主决策。

提升企业价值和可持续发展能力：内部审计不仅仅是发现问题，更重要的是通过审计建议和后续跟踪，推动企业改进管理、优化流程、防范风险、提高效率，从而提升企业的价值创造能力。通过持续改进企业治理、风险管理和内部控制水平，促进企业可持续发展。

为什么这是最重要的职能？

因为大型央企的特殊性，其肩负着重要的经济责任、社会责任和国有资产保值增值的责任。有效的内部审计能够帮助央企：

防范重大风险：防止国有资产流失、重大舞弊事件和重大经营决策失误，保障国家利益。

提升管理效能：促进企业优化资源配置、提高运营效率、降低运营成本。

加强合规经营：确保企业经营活动符合国家法律法规和监管要求。

完善公司治理：推动企业建立健全现代企业制度，提升公司治理水平。

综上所述，提供独立、客观、公正的审计保障，促进企业加强内部控制、风险管理和公司治理，提升企业价值和可持续发展能力，是大型央企内部审计师最重要的职能。只有充分发挥内部审计的职能作用，才能更好地服务于央企的改革发展，保障国有资产安全，推动央企高质量发展。

第二题：

请谈谈您认为审计工作的意义是什么？

确保合规性：审计通过检查公司和个人是否遵守法律法规，保障了社会秩序的稳定，确保了国家和企业财产的安全。

提升效率：通过对内部流程的审察和建议改进，审计有助于企业发现并优化低效的业务程序，从而提高整体运作效率。

风险预警：审计能够检测出潜在的问题点，为企业提前预警，防止财务危机和经营失误的发生，从而保障企业的可持续发展。

增强信任度：透明、公平的审计可以建立市场和利益相关者对企业的信任，这对于维护企业的声誉和吸引投资者至关重要。

价值创造：审计不仅是一个监督和控制的职能，而且还可以作为企业内部价值创造的一部分，利用审计过程中发现的机会加强企业的发展。

在第2题的准备阶段，求职者应深入理解审计的多个方面，结合自身在审计工作中积累的经验来阐述其意义的实际体现。同时，通过这些点分析，也能够显现出求职者对审计工作的重要性和自己未来可能为公司带来的积极影响有着深刻的认知。这不仅能够增强面试者的说服力，还能够使面试官看到求职者的职业素养和潜力。在面试时，应避免过于理论化地讨论审计工作，而应该结合自己的实际工作经验，用具体案例来说明审计工作中的意义和重要性。

第三题

在对某大型央企的科研经费使用情况进行审计时，我们发现存在部分项目经费未按预算执行，且存在跨项目调剂但缺乏充分内部审批和支持性文件的现象。请阐述你将如何处理这一发现？请分步骤说明你的审计处理程序，并说明其中涉及的关键控制点及相关审计风险。

答案：

处理审计发现通常遵循一套系统性的程序，旨在确认发现、评估影响、获取证据并提建议。针对本题中科研经费未按预算执行及跨项目调剂审批不完善的问题，我的处理程序如下：

确认与核实(ConfirmationandVerification)：

核实异常金额和业务：首先需要精确识别哪些项目、哪些具体支出存在预算执行偏差以及跨项目调剂的金额和具体业务流水。利用计算机辅助审计技术（CAATs）或详细抽查，核对原始凭证（如发票、合同、内部审批单）、资金支付流水、预算执行报告等。

追溯源头：查找经费未按预算执行的具体原因，是由于项目实际需求变化、预算编