2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析(5套版).docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析(5套版)

2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】国际条约的生效条件不包括以下哪项？

【选项】A.条约双方或多方签署

B.条约内容违反国际法基本原则

C.条约通过国内立法程序批准

D.条约双方交换批准书

【参考答案】B

【详细解析】国际条约的生效需满足签署、批准或接受程序（选项A、C、D均符合），但选项B属于条约无效的情形，因违反国际法基本原则（如禁止危害人类罪）会导致条约自始无效，而非生效条件问题。

【题干2】国际法院对案件的管辖权主要基于哪种原则？

【选项】A.强制管辖权

B.协议管辖权

C.属地管辖权

D.普遍管辖权

【参考答案】B

【详细解析】国际法院管辖权以国家自愿协议为基础（选项B），需通过《联合国宪章》第36条签订特别协议。强制管辖权（A）和普遍管辖权（D）仅适用于特定国际罪行（如战争罪），属地管辖权（C）属于国内法范畴。

【题干3】国家主权原则在国际法中的核心内容是？

【选项】A.领土不可侵犯

B.主权平等与不干涉内政

C.资源独占权

D.外交特权豁免

【参考答案】B

【详细解析】主权平等与不干涉内政（B）是国际法基本原则（联合国宪章第2条），其他选项为衍生权利：A属领土完整范畴，C违反资源共有原则，D为具体主权体现。

【题干4】增值税税率调整需经哪级立法机关批准？

【选项】A.国务院

B.全国人大常委会

C.省级人大

D.国家税务总局

【参考答案】A

【详细解析】《增值税暂行条例》规定税率调整由国务院决定（A），但需经全国人大常委会备案（B错误）。省级人大（C）无权调整中央税制，国家税务总局（D）属执行机构。

【题干5】企业所得税法规定，以下哪项免税？

【选项】A.高新技术企业利润

B.金融企业利息收入

C.房地产企业土地增值收益

D.个人劳务报酬所得

【参考答案】A

【详细解析】高新技术企业（A）按15%税率享受优惠（企业所得税法28条），其他选项均需征税：B属正常利息收入，C土地增值需缴纳土地增值税，D属个人所得税范畴。

【题干6】国际税收协定中“居民国”的判定标准不包括？

【选项】A.公民身份

B.实际管理机构

C.纳税居民身份

D.注册地址

【参考答案】A

【详细解析】居民国判定以实际管理机构（B）或公民身份（A）为依据（《OECD协定范本》），但公民身份仅用于国籍国税收管辖（C错误），注册地址（D）无决定性作用。

【题干7】个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高扣除额为？

【选项】A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

【参考答案】B

【详细解析】2023年政策规定赡养老人每月扣除额为1000元（个税法及实施条例），但非赡养人数量叠加（选项A错误），其他选项低于法定标准。

【题干8】国际货物买卖合同适用法律的选择方式为？

【选项】A.任意选择

B.强制适用买方本国法

C.双方协议选择

D.适用联合国国际货物销售合同公约

【参考答案】C

【详细解析】CISG公约允许双方协议选择法律（公约第7条），但不得违反强制适用公约条款（选项D错误）。选项A无法律依据，B属单方强制适用。

【题干9】转让定价调整中，税务机关可比对哪类企业数据？

【选项】A.同行业企业

B.关联企业

C.竞争对手企业

D.非关联企业

【参考答案】B

【详细解析】转让定价调整需参照关联企业（B）独立交易价格（税法第41条），同行业（A）和竞争对手（C）数据不具可比性，非关联企业（D）仅作参考。

【题干10】国际法院诉讼费用由谁承担？

【选项】A.胜诉方

B.败诉方

C.诉讼国按比例分摊

D.联合国财政预算

【参考答案】D

【详细解析】国际法院费用由联合国财政预算承担（法院规约第79条），胜诉方（A）或败诉方（B）无义务分担，分摊（C）违反规约规定。

【题干11】增值税小规模纳税人适用简易计税方法税率？

【选项】A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

【参考答案】A

【详细解析】2023年政策规定小规模纳税人适用3%征收率（财税[2023]2号），但部分行业适用5%（如建筑服务），选项B为干扰项。

【题干12】国际税收饶让原则的实质是？

【选项】A.避免双重征税

B.消除税收歧视

C.减轻跨国企业税负

D.促进技术转移

【参考答案】A

【详细解析】饶让（A）指本国对境外已纳税额不再重