2025年学历类自考专业(法律)税法-国际法参考题库含答案解析(5套版).docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)税法-国际法参考题库含答案解析(5套版)

2025年学历类自考专业(法律)税法-国际法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？

【选项】A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产

【参考答案】C

【详细解析】根据条例第第一条，增值税的应税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。但不动产销售属于土地增值税的征税范围，因此正确答案为C。选项A、B、D均属于增值税应税行为。

【题干2】在国际税收协定中，税收协定范本的避免双重征税条款主要针对以下哪种税种？

【选项】A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税

【参考答案】A

【详细解析】税收协定范本第tie条款明确针对企业所得税的避免双重征税问题，通过抵免或免税方式解决。增值税、个人所得税和消费税通常不纳入双边税收协定范围，因此正确答案为A。

【题干3】我国企业在境外取得的所得，已缴纳境外所得税税额超过抵免限额的，应如何处理？

【选项】A.免征境外所得税B.按抵免限额补缴国内所得税C.免除境外所得税D.申请退税

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第四条及其实施条例，境外已缴税额超过抵免限额的，应就超出部分补缴国内所得税。选项A、C、D均不符合税法规定。

【题干4】增值税专用发票的适用范围不包括以下哪种业务？

【选项】A.销售货物B.提供应税劳务C.代理进口货物D.销售免税货物

【参考答案】D

【详细解析】根据《增值税专用发票使用规定》，销售免税货物不得开具增值税专用发票，而其他选项均为可开具专用发票的情形。因此正确答案为D。

【题干5】国际税收中，居民国对居民纳税人的税收管辖权主要依据什么标准？

【选项】A.注册地B.居住地C.付款地D.交易地

【参考答案】B

【详细解析】税收居民身份判定以实际居住地（183天标准）或注册地（控制权标准）为依据，选项B符合国际惯例。其他选项与居民国管辖权无直接关联。

【题干6】根据《个人所得税法》，个人取得稿酬所得，应适用的税率是？

【选项】A.3%B.10%C.20%D.30%

【参考答案】C

【详细解析】稿酬所得适用20%税率，并享受30%的减征优惠。其他选项对应劳务报酬、利息股息等不同所得类型。

【题干7】在国际税收争议中，相互协商程序的适用主体是？

【选项】A.纳税人B.税务局C.双国税务机关D.第三国法院

【参考答案】C

【详细解析】根据OECD税收协定范本第25条，相互协商程序由纳税人与两国税务机关共同启动，需通过双边协商解决争议。选项C正确，其他选项不符合程序规定。

【题干8】我国对境外支付的技术使用费，免征预提税的协定适用条件包括？

【选项】A.支付方为境外企业B.支付技术方为我国居民C.技术使用费低于500万元D.合同约定服务期限超过3年

【参考答案】A

【详细解析】根据《预提税协定》，我国对境外支付的技术使用费免征预提税的前提是支付方为非居民企业。选项A正确，其他选项属于国内税收优惠条件。

【题干9】企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其应纳税所得额如何计算？

【选项】A.按收入全额计税B.按收入总额减除成本费用后计税C.按实际利润计税D.按核定利润率计税

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第四条，非居民企业未设立机构场所的，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除成本费用。选项A正确，其他选项适用于不同情形。

【题干10】增值税一般纳税人发生简易计税方法应税行为，其进项税额不得抵扣的情形是？

【选项】A.购进农产品B.销售自产农产品C.购进固定资产D.购进集体福利用品

【参考答案】D

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条，用于集体福利的购进货物进项税不得抵扣，选项D正确。其他选项允许抵扣或适用简易计税方法。

【题干11】国际税收协定中，常设机构的认定标准包括？

【选项】A.人员、设备、经营场所B.存货或商品库存C.营业额或利润比例D.以上均是

【参考答案】D

【详细解析】根据OECD范本第四条，常设机构需同时具备人员、经营场所、设备、存货或商品库存等条件，选项D正确。

【题干12】根据《个人所得税法》，个人因严重伤病等意外事故取得的所得，应如何处理？

【选项】A.免征个人所得税B.按照劳务报酬征税C.按照偶然