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2025年税收学专业题库——税收法规与实践考试试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题意的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.我国现行的《税收征收管理法》修订于哪一年？

A.1992年

B.1994年

C.2001年

D.2017年

2.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.房地产转让

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立核算的中华人民共和国境内的下列哪类组织？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商投资企业

4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些收入？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

B.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得

C.利息所得、股息红利所得、偶然所得

D.工资薪金所得、财产租赁所得、财产转让所得

5.根据我国税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.化妆品

B.酒精

C.烟草

D.图书

6.增值税一般纳税人适用税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

7.企业所得税的基本税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

C.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得

D.利息所得、股息红利所得、偶然所得

9.根据我国税法规定，下列哪项不属于营业税改增值税的试点范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.文化创意服务

D.房地产开发销售

10.增值税小规模纳税人适用税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

11.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去哪些项目后的余额？

A.成本、费用、税金

B.营业外收入、营业外支出

C.不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损

D.利息支出、捐赠支出

12.个人所得税的免税所得包括哪些？

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.财产租赁所得、财产转让所得

C.利息所得、股息红利所得

D.偶然所得

13.消费税的征税环节包括哪些？

A.生产环节、委托加工环节、进口环节

B.生产环节、批发环节、零售环节

C.生产环节、零售环节、进口环节

D.批发环节、零售环节、进口环节

14.增值税的纳税人分为哪两类？

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.一般纳税人、增值税专用纳税人

C.一般纳税人、普通纳税人

D.小规模纳税人、增值税专用纳税人

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业、小型微利企业

B.纳税人减免税、税收抵扣

C.税收退还、税收减免

D.税收奖励、税收补贴

16.个人所得税的应纳税所得额的计算方法是什么？

A.收入总额减去各项扣除后的余额

B.收入总额减去免税收入后的余额

C.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.收入总额减去成本、费用、税金后的余额

17.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

A.正确

B.错误

18.增值税一般纳税人适用的税率一般为13%。

A.正确

B.错误

19.企业所得税的基本税率为25%。

A.正确

B.错误

20.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

A.正确

B.错误

二、多项选择题（本部分共15题，每题2分，共30分。在每小题列出的五个选项中，有二至五个是符合题意的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.文化创意服务

D.房地产开发销售

E.有形动产租赁服务

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.独立核算的中华人民共和国境内的组织

3.个人所得税的综合所得包括哪些收入？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.消费税的征税环节包括哪些？

A.生产环节

B.