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财务内部控制制度手册范文

引言

本手册旨在规范公司财务管理行为，强化内部风险控制，保障公司资产安全与完整，提高会计信息质量，确保公司经营活动合法合规、高效有序进行。本制度适用于公司及各下属单位的所有财务活动，全体员工均须严格遵守。

第一章总则

第一条制定依据

本制度根据国家相关法律法规、会计准则及公司实际经营管理需要制定。

第二条基本原则

1.合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度。

2.全面性原则：内部控制应覆盖财务活动的各个环节和所有相关人员。

3.重要性原则：对关键环节和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.适应性原则：制度应随着公司经营战略、组织结构及外部环境的变化适时调整和完善。

第三条适用范围

本制度适用于公司总部及所有分支机构的财务决策、执行、监督等活动。

第二章组织机构及岗位职责

第四条财务部门设置

公司设立独立的财务管理部门，在总经理及财务负责人领导下开展工作，负责公司整体财务管理与会计核算。

第五条关键岗位职责

1.财务负责人：组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，领导财务部门工作。

2.会计核算岗：负责日常会计核算，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。

3.资金管理岗：负责资金的筹集、调度、支付及银行账户管理，监控资金风险。

4.成本费用岗：负责成本核算与控制，费用报销审核，参与成本分析。

5.资产管理岗：负责固定资产、存货等资产的核算与管理，定期组织盘点。

6.内审岗（如独立设置）：负责对财务内部控制的有效性进行监督检查。

第六条不相容岗位分离原则

1.货币资金的收付、保管与账务记录岗位相分离。

2.实物资产的采购、验收、保管与账务记录岗位相分离。

3.业务的授权审批与执行岗位相分离。

4.业务的执行与监督检查岗位相分离。

5.会计凭证的填制与审核岗位相分离。

第三章资金管理控制

第七条现金管理

1.严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过核定限额。

2.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

3.建立现金日记账，做到日清月结，账实相符，定期进行现金盘点。

第八条银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。

2.定期核对银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账、账实相符，调节表须经财务负责人审核。

3.严禁出租、出借银行账户。

第九条票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

2.票据签发须经授权审批，严禁签发空头支票和远期支票。

3.作废票据应加盖“作废”戳记，并与存根一并保管。

第十条资金支付审批控制

1.所有资金支付均须履行审批程序，严格按照授权权限审批。

2.支付申请应提供合法、合规的原始凭证及相关证明材料。

3.大额资金支付须集体决策或总经理审批。

第四章采购与付款循环控制

第十一条采购申请与审批

1.物资采购应根据生产经营需要及库存情况，由需求部门提出《采购申请单》。

2.采购申请须经部门负责人审核，大额或重要采购须报财务负责人及总经理审批。

第十二条采购过程控制

1.大宗商品或服务采购应遵循公开、公平、公正原则，优先采用招标或询比价方式。

2.采购合同的签订须经法务部门（或指定人员）审核，重大合同须总经理批准。

3.采购部门应跟踪采购订单执行情况，确保按时到货。

第十三条验收与入库

1.物资到货后，由仓库或使用部门会同采购部门进行验收，核对品名、规格、数量、质量等，出具《验收单》。

2.验收合格后方可办理入库手续，登记库存台账。

第十四条付款控制

1.财务部门根据采购合同、验收单、合法发票等原始凭证，审核付款申请。

2.严格按照合同约定的付款条件和审批流程办理付款。

3.对长期挂账的应付款项进行跟踪清理。

第五章销售与收款循环控制

第十五条销售政策与合同管理

1.公司销售政策由销售部门拟定，经总经理批准后执行。

2.重大销售合同的签订须经财务部门、法务部门审核，总经理批准。

3.销售部门应建立客户信用评估机制，控制赊销风险。

第十六条发货与开票控制

1.严格按照销售合同约定发货，发货单须经相关部门审核。

2.财务部门根据发货单、销售合同等开具发票，确保开票信息准确。

第十七条收款控制

1.及时催收应收账款，定期与客户核对应收账款余额。

2.所有收款须及时入账，严禁账外循环或个人挪用。

3.对逾期未收回的款项，应查明原因，采取相应措施，并追究相关责任。

第六章资产管理控制

第十八条固定资产管理

1.固定资产的购置、建