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公司财务财务控制规定

一、总则

财务控制是公司管理体系的重要组成部分，旨在确保公司财务活动的合规性、安全性和有效性，防范财务风险，提高资金使用效率。本规定适用于公司所有财务活动，包括预算管理、资金支付、成本控制、资产管理等。

二、预算管理

（一）预算编制

1.年度预算需在每年10月底前完成编制，由财务部门牵头，各业务部门配合提供数据。

2.预算编制需基于公司战略目标，结合市场情况和历史数据，确保合理性和可行性。

3.预算方案需经公司管理层审批后方可执行。

（二）预算执行

1.各部门需严格按照预算方案执行，不得超预算支出。

2.财务部门定期（每月）审核预算执行情况，及时发现问题并调整。

3.预算调整需经审批流程，并说明调整原因及影响。

（三）预算考核

1.年度终了，财务部门需对预算执行情况进行全面考核，形成分析报告。

2.考核结果与部门绩效挂钩，作为下一年度预算编制的依据。

三、资金支付控制

（一）支付流程

1.所有支付需通过公司银行账户进行，严禁现金支付。

2.支付申请需填写《资金支付申请单》，注明支付事由、金额、收款方信息等。

3.支付申请需经部门负责人、财务部门审核，大额支付需经管理层审批。

（二）支付方式

1.支付方式包括银行转账、支票、电子支付等，优先选择银行转账。

2.严禁向个人账户支付公司款项，需通过公司账户结算。

（三）支付监督

1.财务部门需定期核对支付记录，确保资金流向合规。

2.监察部门抽查支付流程，防止违规操作。

四、成本控制

（一）成本核算

1.公司需建立成本核算体系，明确成本项目（如材料成本、人工成本、运营成本等）。

2.财务部门每月编制成本分析报告，反映成本构成及变动情况。

（二）成本控制措施

1.采购部门需比价采购，降低材料成本。

2.行政部门需优化办公费用，减少不必要的开支。

3.定期评估成本控制效果，持续改进。

（三）异常处理

1.成本异常需及时调查原因，并制定改进方案。

2.财务部门需记录异常情况，并定期向管理层汇报。

五、资产管理

（一）资产登记

1.公司所有资产需建立台账，包括购置日期、价值、使用部门等信息。

2.资产变更（如报废、调拨）需经审批并更新台账。

（二）资产使用

1.资产需指定专人使用，并定期检查维护。

2.财务部门定期盘点资产，确保账实相符。

（三）资产处置

1.资产处置需经审批，并记录处置方式（如出售、报废）。

2.处置收入需上缴公司账户，并纳入财务核算。

六、内部审计

（一）审计频率

1.公司每年至少进行一次全面财务审计，由内部审计部门执行。

2.重点领域（如资金支付、成本控制）需不定期抽查。

（二）审计内容

1.审计内容包括预算执行、资金使用、资产管理等。

2.审计结果需形成报告，并提交管理层及相关部门整改。

（三）整改要求

1.审计发现的问题需限期整改，并由财务部门跟踪落实。

2.持续改进财务控制体系，防范风险。

七、附则

1.本规定由财务部门负责解释，自发布之日起施行。

2.公司可根据实际情况调整本规定，但需经管理层审批。

四、资产管理（续）

（一）资产登记（续）

1.资产分类标准：公司资产分为固定资产、低值易耗品、无形资产三大类。

（1）固定资产：指使用年限超过1年、价值高于人民币1,000元的资产，如办公设备、运输车辆等。需按类别编号登记，例如：办公设备以“OB”开头，车辆以“CL”开头。

（2）低值易耗品：指使用年限不足1年、价值低于人民币1,000元的资产，如办公用品、耗材等。需按品名和数量登记，并定期补充采购。

（3）无形资产：指无实物形态的非货币性长期资产，如专利权、软件著作权等。需记录获取成本、权属期限及使用范围。

2.登记流程：

（1）资产到货后，由行政部门验收，并填写《资产验收单》。

（2）财务部门根据验收单和采购发票，录入《资产登记台账》，注明编号、名称、规格、价值、购置日期、使用部门等信息。

（3）固定资产需粘贴资产标签，标签内容包含资产编号、名称及使用部门。

3.资产变更处理：

（1）资产调拨：需填写《资产调拨单》，经原使用部门和调入部门负责人签字，并更新台账。

（2）资产维修：需记录维修费用及时间，并在台账中备注。维修费用超过原值10%的，需经管理层审批。

（二）资产使用（续）

1.使用责任：

（1）每项资产需指定专人使用，并由使用人签署《资产使用责任书》。责任书需明确使用要求、保管责任及违规处罚。

（2）使用部门负责人为本部门资产管理的第一责任人，需定期检查资产使用情况。

2.维护保养：

（1）固定资产需制定《资产维护保养计划》，明确保养周期和内容。例如：电脑每月清洁一次，打印机每季度检查一次。

（2）行政部门需配备常用维修工具，并培训指定人员处理简单故障