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2025年公务员类税务稽查税务稽查管理-税务稽查管理参考题库含答案解析(5套版)

2025年公务员类税务稽查税务稽查管理-税务稽查管理参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】税务稽查案件立案的法定依据是？

【选项】A.税务机关发现税务违法线索B.企业主动报告涉嫌违法C.第三方举报稽查线索D.税收征管年度计划分配

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征收管理法》第88条，税务机关发现涉嫌税务违法的线索是立案的唯一法定依据。选项B属于企业自查范畴，选项C需经税务机关核查确认，选项D不符合程序规定。

【题干2】税务稽查中，适用于查账法的是哪种情形？

【选项】A.税务违法线索模糊且证据不足B.纳税人账簿健全但存在异常指标C.税收违法事实已查清且无争议D.税务稽查需调取跨地区账簿

【参考答案】B

【详细解析】查账法适用于账簿健全但存在异常指标的情形（如税负率显著偏离行业水平）。选项A适用实地稽查法，选项C属于结案情形，选项D需启动跨区域协查程序。

【题干3】税务稽查案件调查终结的标志是？

【选项】A.完成所有证据收集B.税务违法事实已查实C.税务处理决定送达纳税人D.税务稽查报告提交上级

【参考答案】C

【详细解析】《税务稽查案件办理程序规定》第35条明确，调查终结需达到“事实清楚、证据确凿、程序合法”标准。选项C对应法定终结条件，选项D是报告阶段动作。

【题干4】税务稽查中，适用询问笔录的法定情形是？

【选项】A.税务人员与纳税人进行政策解释B.调取银行对账单等书面材料C.核实纳税人申报数据与实际经营差异D.税务稽查人员与第三方机构沟通

【参考答案】C

【详细解析】询问笔录适用于需要纳税人配合说明情况（如申报数据与实际经营差异）。选项A适用《税收征管法》第60条，选项B需调取书面凭证，选项D适用协查程序。

【题干5】税务稽查范围不包括以下哪项？

【选项】A.税务登记真实性B.纳税申报准确性C.账簿凭证完整性D.发票领购与开具合规性

【参考答案】D

【详细解析】《税务稽查案件管辖规定》第4条明确，稽查范围涵盖税务登记、纳税申报、账簿凭证及出口退税等核心领域。发票管理适用《发票管理办法》专项规定，不纳入常规稽查范围。

【题干6】税务稽查人员调取电子数据时，必须遵守？

【选项】A.税务机关内部审批流程B.纳税人书面授权C.电子数据需完整封存D.电子数据需实时备份

【参考答案】C

【详细解析】《电子数据取证规范》第12条要求调取电子数据必须制作完整封存清单并全程录像。选项A是程序前提，选项B不适用于执法取证，选项D属于技术操作要求。

【题干7】税务稽查案件中的“无争议案件”指？

【选项】A.税务处理决定已履行完毕B.税务违法事实无争议且证据充分C.纳税人未提出行政复议D.税务稽查报告已提交法制部门

【参考答案】B

【详细解析】《税务稽查案件办理程序规定》第38条将“事实无争议、证据充分”作为无争议案件认定标准。选项A属于执行阶段，选项C需经复议前置程序，选项D是报告流程动作。

【题干8】税务稽查中对关联交易的调查依据是？

【选项】A.税收征管年度计划B.税务稽查人员自由裁量权C.纳税人申报资料异常D.税务稽查风险管理指标触发

【参考答案】C

【详细解析】关联交易稽查依据《特别纳税调整实施办法》第12条，以申报资料异常（如交易定价明显偏离市场标准）为启动条件。选项A属于常规稽查范围，选项B违反法定程序，选项D需结合风险管理指标。

【题干9】税务稽查中，适用“以查促管”原则的典型场景是？

【选项】A.对同一企业连续三年稽查B.对行业整体开展专项检查C.对高风险企业实施定向稽查D.对历史遗留问题开展清理

【参考答案】B

【详细解析】“以查促管”要求通过行业性稽查（如虚开发票专项整治）推动整体税收管理。选项A属于重复稽查，选项C适用风险管理，选项D属于历史问题处理范畴。

【题干10】税务稽查中，税务处理决定书的送达方式不包括？

【选项】A.直接送达纳税人代表

【选项】B.邮寄送达至纳税人注册地址

【选项】C.留置送达给法定代表人

【选项】D.电子送达至纳税人指定邮箱

【参考答案】D

【详细解析】《税务处理处罚决定书送达管理办法》第9条明确，电子送达需纳税人自愿同意并全程留痕。直接送达（A）、邮寄送达（B）、留置送达（C）均属法定方式，但电子送达（D）需满足特定条件。

【题干11】税务稽查中，适用“先调查后处理”原则的是？

【选项】A.税务违法事