中级会计职称经济法试题及答案增值税法律制度.docxVIP

中级会计职称－经济法试题及答案-增值税法律制度

一、单项选择题

依照增值税法律制度的规定，从事以下行业的纳税人，允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是（）。

邮政服务

电信服务

当代服务

生活服务

『对的答案』D

『答案解析』选项AＢC,自4月1曰至1２月31曰，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％,抵减应纳税额;选项D,１０月１曰至1２月3１曰,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15％，抵减应纳税额。

依照增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法中,不对的的是（)。

年应税销售额在５万元如下的纳税人为小规模纳税人

单位以承包方式经营的，一律以承包人为纳税人

除国家税务总局另有规定外,纳税人一经登记为通常纳税人后，不得转为小规模纳税人

境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人

『对的答案』B

『答案解析』选项Ｂ,单位以承包方式经营的,承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。不然,以承包人为纳税人。

依照增值税法律制度的规定，小规模纳税人的以下应税行为,合用3%征收率的是（)。

进货品

销售旧货

销售自已使用过的固定资产Ｄ.

销售自已使用过的非固定资产

『对的答案』D

『答案解析』选项A,进货品不辨别通常纳税人还是小规模纳税人,一律按照货品合用税率征收增值税；选项BC,减按２％征收增值税。

依照增值税法律制度的规定，通常纳税人销售以下自产货品，可以选择合用简易计税方法计税的是

(）。

A.农产品

图书

自来水

农机

『对的答案』C

『答案解析』选项ＡB，合用9%的税率；选项D，批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。

某公司为增值税小规模纳税人,主营二手设备交易,10月取得含税销售额４1.２万元;除上述收入外，该公司当月又将本公司于27年6月购入自用的一台旧机械翻新设备和10月购入自用的一台旧机械翻新设备分别以10.3万元和35.１万元的价格出售,已知小规模纳税人销售旧货(二手车

除外)和自已使用过的固定资产依照３%征收率减按2%征收增值税。则该公司当月应缴纳的增值税是（)万元。

TＯC\ｏ1-5\h\z2.52

1.６８

2.02

２.1２

『对的答案』B

『答案解析』小规模纳税人销售旧货（二手车除外)依照3％征收率减按２%征收增值税：４1.２：(1+３%）x2%=0.8(万元）；小规模纳税人销售自已使用过的固定资产，依照3%征收率减按２%征收增值税：（１0.3+３5.1）：（１＋3%)x２％=0.88（万元）；应纳税额＝0.８+0．88＝1.68(万元)。

某仓库为增值税通常纳税人，３月提供仓储服务取得不含税销售额８０万，购入电动叉车一辆，取得增值税专用发票注明的税额为0．３9万元,该仓库选择合用简易征收措施,合用的征收率为3%,则该仓库本月应缴纳的增值税为()万元。

TOC\ｏ1-５＼h＼z4.8

4．41

2.4

2.01

『对的答案』C

『答案解析』公司选择合用简易征收措施,则不得抵扣进项税额,按３%征收率计算增值税:8０ｘ3%=2.4（万元)。

某公司为增值税通常纳税人,9月从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为8万元,该公司将这一批苹果加工成果汁对外销售,本月取得不含税销售额15万元,已知销售果汁合用的增值税税率为13%,则该公司当月应缴纳的增值税为()万元。

ＴOC\o１-5\h＼z１.15

１.２３

1.95

0.63

『对的答案』A

『答案解析』购进农产品用于深加工按照１0%抵扣进项税额,进项税额＝8x1０%=0．８(万元）;销项税额=15乂1３％＝1．9５（万元）；则应缴纳的增值税=1.９５-0.8=1.15(万元）。

某家电商场为增值税通常纳税人,6.18购物节,采取买一赠一方式销售电视机，共销售2

台,每台不含税售价为45元,同时赠予不含税市场价格为5元/台的豆浆机2台,并用商场的货车运送,收取运费收入1元，已知商场的运送部门并未单独核算,销售货品合用的增值税税率为１3％，提供运送服务合用的增值税税率为９%,则该商场上述业务应确认的增值税销项税额是（）元。

118150.4４

118３

13１3

131150.４４

『对的答案』D

『答案解析』采取“买一赠一”方式销售货品,对于赠予的货品要视同销售,计算增值税销项税额＝45

x2x13%+5ｘ2ｘ13%+１-（１+13％)x13%=13１１50.44（元)。

某４S店8月销售汽车取得不含税销售额15万元，为以便用户,同时为购置汽车的用