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增值税考试计算题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.某企业销售商品，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.13

B.10.7

C.12.31

D.15

答案：A

2.某企业购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格为50万元，税率为17%，则该企业可以抵扣的进项税额为多少万元？

A.8.5

B.5.85

C.10

D.6.8

答案：A

3.某小规模纳税人销售商品，含税销售额为23.4万元，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.3.4

B.2.34

C.4.2

D.3

答案：A

4.某企业销售不动产，取得收入200万元，则该企业应缴纳的增值税税率为多少？

A.5%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：A

5.某企业购进设备，取得增值税专用发票，注明不含税价格为100万元，税率为17%，则该企业可以抵扣的进项税额为多少万元？

A.17

B.15

C.10

D.8

答案：A

6.某企业销售服务，不含税销售额为50万元，适用税率为6%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.3

B.4

C.5

D.6

答案：A

7.某企业购进货物，取得增值税专用发票，注明不含税价格为20万元，税率为13%，则该企业可以抵扣的进项税额为多少万元？

A.2.6

B.3.2

C.2.9

D.3

答案：A

8.某小规模纳税人销售服务，含税销售额为28.2万元，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.2.2

B.3.2

C.4

D.5

答案：A

9.某企业销售货物，不含税销售额为80万元，适用税率为17%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.13.6

B.14

C.15

D.16

答案：A

10.某企业购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格为30万元，税率为17%，则该企业可以抵扣的进项税额为多少万元？

A.5.1

B.5.2

C.5.3

D.5

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物

答案：A,B,C

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.零税率纳税人

答案：A,B

3.下列哪些项目可以抵扣进项税额？

A.购进原材料

B.购进设备

C.购进服务

D.购进不动产

答案：A,B,C,D

4.增值税的税率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.17%

答案：A,B,C,D

5.小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A,B

6.下列哪些情况下需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物

答案：A,B,C

7.增值税专用发票的联次有哪些？

A.联

B.联

C.联

D.联

答案：A,B,C,D

8.增值税的纳税人有哪些？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.外商投资企业

答案：A,B,C,D

9.下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.出口货物

B.转让不动产

C.提供应税服务

D.购进免税货物

答案：A,C

10.增值税的征收管理有哪些？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

答案：A,B,C,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税是一种流转税。

A.正确

B.错误

答案：A

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

A.正确

B.错误

答案：A

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

A.正确

B.错误

答案：A

4.增值税的税率有13%、9%、6%和17%。

A.正确

B.错误

答案：A

5.增值税专用发票的联次有四联。

A.正确

B.错误

答案：A

6.增值税的纳税人包括企业、个体工商户、个人和外商投资企业。

A.正确

B.错误

答案：A

7.出口货物可以享受增值税即征即退政策。

A.正确

B.错误

答案：A

8.增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务检查。

A.正确

B.错误

答案：A

9.增值税是一种价内税。

A.正确

B.错误

答案：A

10.增值税的纳税人需要缴纳增值税的税额为不含税销售额乘以适用税率。

A.正确

B.错误

答案：A

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的计算方法。

答案：增值税的计算方法是通过不含税销售额乘以适用税率来计算应纳